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送心意

安與逸老師

職稱中級會計師,注會專業(yè)階段已過,稅務(wù)師已過四門,初級會計師

2020-01-20 11:15

你好,應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅月末為負(fù)的時候,會計分錄與為正的時候一樣,只是科目余額的方向在借方,不用實際繳納稅款而已
?
月底增值稅要結(jié)轉(zhuǎn)本月未交增值稅,結(jié)轉(zhuǎn)過程如下:
1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項稅額:
借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)
2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額:
借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
3、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅(即進(jìn)、銷差額):
借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費—未交增值稅
4、實際交納時
借:應(yīng)交稅費—未交增值稅
貸:銀行存款

諾亞方舟 追問

2020-01-20 11:22

增值稅為負(fù)數(shù)時,也要做1-3這三個會計分錄嗎?

諾亞方舟 追問

2020-01-20 11:23

應(yīng)交增值稅為負(fù)數(shù),另外還有一個稅盤減免的480元,該如何做?比如,進(jìn)項稅額一共是5000,銷項稅額是4500,稅盤減免480,具體的會計分錄該如何寫?

安與逸老師 解答

2020-01-20 11:53

是的,增值稅為負(fù)數(shù)時也要這樣做。

支付時:
借:管理費用480
貸:庫存現(xiàn)金等
抵減時:
借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(減免稅款)480
貸:管理費用
結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項稅額:
借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)5000
貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)5000
2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額:
借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)4500
貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)4500
 借 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸應(yīng)交稅費-增值稅 -減免稅
3、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅(即進(jìn)、銷差額):
借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費—未交增值稅

安與逸老師 解答

2020-01-20 11:53

不好意思沒弄完就點上去了,稍等一下啊。

安與逸老師 解答

2020-01-20 11:56

支付時:
借:管理費用480
貸:庫存現(xiàn)金等
抵減時:
借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(減免稅款)480
貸:管理費用
結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項稅額:
借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)5000
貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)5000
2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額:
借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)4500
貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)4500
借 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 480
貸應(yīng)交稅費-增值稅 -減免稅480
3、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅(即進(jìn)、銷差額):
借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)980
貸:應(yīng)交稅費—未交增值稅980

諾亞方舟 追問

2020-01-20 11:57

謝謝您的耐心解答,這樣的話,這980元是不需要繳納的吧?還需要做銀行的那個會計分錄嗎?

諾亞方舟 追問

2020-01-20 12:02

借:應(yīng)交稅費-未交增值稅  980
貸:銀行存款   980 
這個會計分錄好像也合理?
另外,附加稅 企業(yè)所得稅該如何計提?

安與逸老師 解答

2020-01-20 12:26

不好意思啊,最后一個應(yīng)交稅費未交增值稅是借方980.不用再繼續(xù)交錢了。

安與逸老師 解答

2020-01-20 12:27

借:稅金及附加
貸: 應(yīng)交稅費——應(yīng)交城建稅
                   ——應(yīng)交教育費附加
                   ——應(yīng)交地方教育費附加

安與逸老師 解答

2020-01-20 12:28

借所得稅費用    貸應(yīng)交稅費應(yīng)交企業(yè)所得稅

諾亞方舟 追問

2020-01-20 12:53

是負(fù)數(shù)的話,是不是第3個會計分錄就不用做了?

諾亞方舟 追問

2020-01-20 12:56

還是應(yīng)該做成:
借:應(yīng)交稅費-未交增值稅  980
貸:應(yīng)交稅費-轉(zhuǎn)出未交增值稅  980
也需要這樣寫一下會計分錄嗎?

安與逸老師 解答

2020-01-20 12:58

借:應(yīng)交稅費-未交增值稅 980
貸:應(yīng)交稅費-轉(zhuǎn)出未交增值稅 980
這個分錄需要做。

諾亞方舟 追問

2020-01-20 13:00

好的,就做到這一步就可以了對吧?余額下個月可以繼續(xù)抵減應(yīng)交稅費-未交增值稅?

安與逸老師 解答

2020-01-20 13:01

是的,這樣就行了。下個月可以繼續(xù)抵減。

諾亞方舟 追問

2020-01-20 13:03

謝謝!非常感謝!

安與逸老師 解答

2020-01-20 13:17

不用謝,有時間打個五星好評哦!

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可以做這個分錄,但沒必要做
2019-02-21 14:43:46
需要做 借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) 應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
2019-01-14 09:07:44
有增值稅要交就要做結(jié)轉(zhuǎn)分錄
2017-04-10 05:29:01
如果進(jìn)項多于銷項 借 應(yīng)交增值稅一未交增值稅 貸 應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅一轉(zhuǎn)出未交增值
2019-03-01 16:23:10
你好,不對的,規(guī)范做法如下: (1)月末結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅 借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 3 貸: 應(yīng)交稅費-未交增值稅 3 (2)計提X月營業(yè)稅金及附加: 借:營業(yè)稅金及附加 0.3 貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交城建稅 0.3*70%=0.21 應(yīng)交稅費-教育費附加 0.3*30%=0.09 (3)次月繳納增值稅等 借:應(yīng)交稅費-未交增值稅 3 應(yīng)交稅費-應(yīng)交城建稅 0.21 應(yīng)交稅費-教育費附加 0.09 貸:銀行存款 3.3 本月不交增值稅則不用做上述各項分錄,期末明細(xì)賬有進(jìn)項稅余額即為留抵稅額
2016-08-15 18:42:17
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