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立紅老師

職稱： 中級會計(jì)師,稅務(wù)師

2020-01-28 19:15

你好，如果是未發(fā)生的壞賬準(zhǔn)備不需要備案，不允許稅前扣除。實(shí)際發(fā)生的壞賬，是需要備案，具體需要看您主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求。

九劍 追問

2020-01-28 19:43

那發(fā)生壞賬，備案了，又收回來了呢？

立紅老師 解答

2020-01-28 19:59

你好，如果是這樣，需要在稅前納稅調(diào)增。

九劍 追問

2020-01-28 20:02

比如去年的壞賬，已經(jīng)備案了，已經(jīng)所得稅匯算清繳了，后面又收回了？

立紅老師 解答

2020-01-28 20:21

你好，在今年的所得稅匯算時(shí)納稅調(diào)增

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你好，如果是未發(fā)生的壞賬準(zhǔn)備不需要備案，不允許稅前扣除。實(shí)際發(fā)生的壞賬，是需要備案，具體需要看您主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求。
2020-01-28 19:15:07
你好，直接做壞賬準(zhǔn)備
2019-03-17 19:17:27
《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除政策的通知》（財(cái)稅〔2009〕57號）第四條規(guī)定，除貸款類債權(quán)外的應(yīng)收、預(yù)付賬款，符合下列條件之一的，減除可收回金額后確認(rèn)的無法收回的應(yīng)收、預(yù)付款項(xiàng)，可以作為壞賬損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除：（一）債務(wù)人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，其清算財(cái)產(chǎn)不足清償?shù)?；（二）債?wù)人死亡或者依法被宣告失蹤、死亡，其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償?shù)?；（三）債?wù)人逾期3年以上未清償，且有確鑿證據(jù)證明已無力清償債務(wù)的；（四）與債務(wù)人達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議或法院批準(zhǔn)破產(chǎn)重整計(jì)劃后無法追償?shù)?；（五）因自然?zāi)害、戰(zhàn)爭等不可抗力導(dǎo)致無法收回的。 　　同時(shí)，《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》規(guī)定，企業(yè)逾期3年以上的應(yīng)收款項(xiàng)，在會計(jì)上已作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說明情況，并出具專項(xiàng)報(bào)告；企業(yè)逾期1年以上，單筆數(shù)額不超過5萬元或者不超過企業(yè)年度收入總額萬分之一的應(yīng)收款項(xiàng)，會計(jì)上已經(jīng)作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說明情況，并出具專項(xiàng)報(bào)告。
2019-03-17 19:15:25
你好，不需要，壞賬年末需要納稅調(diào)整的，不影響應(yīng)交所得稅。一般按應(yīng)收的比例，按年計(jì)提
2020-05-05 13:54:40
你好，不需要的，扣除才需要經(jīng)過批準(zhǔn)
2017-04-12 08:35:18
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