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立紅老師
職稱: 中級會計師,稅務師
2020-01-28 19:15
你好,如果是未發(fā)生的壞賬準備不需要備案,不允許稅前扣除。實際發(fā)生的壞賬,是需要備案,具體需要看您主管稅務機關的要求。
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你好,如果是未發(fā)生的壞賬準備不需要備案,不允許稅前扣除。實際發(fā)生的壞賬,是需要備案,具體需要看您主管稅務機關的要求。
2020-01-28 19:15:07

你好,直接做壞賬準備
2019-03-17 19:17:27

《財政部、國家稅務總局關于企業(yè)資產損失稅前扣除政策的通知》(財稅〔2009〕57號)第四條規(guī)定,除貸款類債權外的應收、預付賬款,符合下列條件之一的,減除可收回金額后確認的無法收回的應收、預付款項,可以作為壞賬損失在計算應納稅所得額時扣除:(一)債務人依法宣告破產、關閉、解散、被撤銷,或者被依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照,其清算財產不足清償的;(二)債務人死亡或者依法被宣告失蹤、死亡,其財產或者遺產不足清償的;(三)債務人逾期3年以上未清償,且有確鑿證據證明已無力清償債務的;(四)與債務人達成債務重組協(xié)議或法院批準破產重整計劃后無法追償的;(五)因自然災害、戰(zhàn)爭等不可抗力導致無法收回的。
同時,《企業(yè)資產損失所得稅稅前扣除管理辦法》規(guī)定,企業(yè)逾期3年以上的應收款項,在會計上已作為損失處理的,可以作為壞賬損失,但應說明情況,并出具專項報告;企業(yè)逾期1年以上,單筆數額不超過5萬元或者不超過企業(yè)年度收入總額萬分之一的應收款項,會計上已經作為損失處理的,可以作為壞賬損失,但應說明情況,并出具專項報告。
2019-03-17 19:15:25

你好,不需要,壞賬年末需要納稅調整的,不影響應交所得稅。一般按應收的比例,按年計提
2020-05-05 13:54:40

你好,不需要的,扣除才需要經過批準
2017-04-12 08:35:18
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