甲公司為居民企業(yè)，主…(1)全年銷(xiāo)售收入6000萬(wàn)元，利潤(rùn)總額850萬(wàn)元。(2)轉(zhuǎn)讓所持有的居民企業(yè)乙公司公開(kāi)發(fā)行并上市流通的股票，取得收入70萬(wàn)元;甲公司持有該股票共9個(gè)月，當(dāng)年取得該股票股息、紅利6萬(wàn)元。(3)從直接投資的非上市居民企業(yè)丙公司取得股息、紅利50萬(wàn)元。(4)銀行存款利息收入13.5萬(wàn)元。(5)發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出200萬(wàn)元。(6)發(fā)生符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出800萬(wàn)元。已知:符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)扣除額150萬(wàn)元。要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素。1計(jì)算甲公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)計(jì)入收入總額金額，列出計(jì)算步驟。

答： 您好 計(jì)算過(guò)程如下 計(jì)入收入總額=6000%2B70%2B6%2B50%2B13.5=6139.5 廣宣費(fèi)限額=6000*0.15=900 又因?yàn)橛幸郧澳甓?5萬(wàn)元不調(diào)整 業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額1=6000*0.005=30 限額2=200*0.6=120 調(diào)增80萬(wàn)元

公司2018年利潤(rùn)總額為90萬(wàn)元。稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)過(guò)檢查發(fā)現(xiàn)該企業(yè)當(dāng)年以下幾項(xiàng)支出1）支付公職薪金60萬(wàn)元2）贊助明星演出會(huì)10萬(wàn)元3業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出9萬(wàn)元（當(dāng)年銷(xiāo)售收入1300萬(wàn)元）4）廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出200萬(wàn)元計(jì)算：該公司2018年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納企業(yè)所得稅額

答： 您好 贊助支出調(diào)增 10萬(wàn)元 業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額 9*0.6=5.4 1300*0.005=6.5 調(diào)增3.6（9-5.4） 廣宣費(fèi)限額=1300*0.15=195 調(diào)增5萬(wàn)元 應(yīng)納稅所得額=90%2B10%2B3.6%2B5=108.6 所得稅=108.6*0.25=27.15

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

全年銷(xiāo)售收入6000萬(wàn)元，利潤(rùn)總額850萬(wàn)元，從直接投資的非上市居民企業(yè)丙公司取得股息紅利50萬(wàn)元。銀行存款利息收入13.5萬(wàn)元，發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出200萬(wàn)元，發(fā)生符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出800萬(wàn)元①在計(jì)算甲公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)計(jì)入免稅收入的金額是多少②在計(jì)算甲公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出是多少③在計(jì)算甲公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出是多少④計(jì)算甲公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額⑤計(jì)算甲公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅稅額

答： 你好，1. 50萬(wàn)元 2. 200*0.6=120 6000*0.05=300 準(zhǔn)予扣除120萬(wàn) 3. 6000*0.15=900 準(zhǔn)予扣除800萬(wàn) 4. 850-50+200-120=880 5. 880*0.25=220