無限的小蘑菇 追問

2020-02-08 13:50

去年單據(jù)是否應(yīng)記錄以前年度損益調(diào)整，同時是否計提福利費？如果計提福利費2021年匯算2020年清繳時，本次預(yù)提的福利費在2020年1月，2020年的應(yīng)付福利費包括2020年1月份這筆，假如2020年福利費超過工資14%，就會調(diào)增，而2020年1月份的這筆福利費應(yīng)屬于2019年的吧

江老師 解答

2020-02-08 15:27

一、福利費不計提，直接按發(fā)票報銷處理，按應(yīng)發(fā)工的14%的比例下開支，超過部分屬于企業(yè)所得稅調(diào)增事項。
這個屬于2019年的費用，可以用以前年度損益調(diào)整科目進(jìn)行賬務(wù)處理。

無限的小蘑菇 追問

2020-02-08 19:46

福利費不是應(yīng)該先計提再支付嗎，工資、教育經(jīng)費等不都是這樣嗎借：以前年度損益調(diào)整貸：應(yīng)付福利費，借：應(yīng)付福利費貸：現(xiàn)金等

江老師 解答

2020-02-09 10:11

福利費現(xiàn)在是直接按發(fā)票報銷，在工資一定比例額度內(nèi)列支處理。

無限的小蘑菇 追問

2020-02-09 10:14

現(xiàn)在福利費不需要計提了？

江老師 解答

2020-02-09 10:15

是的，直接按發(fā)生額，憑發(fā)票報銷，在應(yīng)發(fā)工資的14%的比例下列支。