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送心意

馬老師

職稱初級會計師,稅務(wù)師,中級會計師

2020-02-10 14:53

什么稅的計稅基礎(chǔ)??沒有這個規(guī)定吧 或者是有的特殊行業(yè) 你們是什么行業(yè)

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(1)對于無形資產(chǎn)來說,稅法規(guī)定除內(nèi)部研究開發(fā)形成的無形資產(chǎn)以外,其他方式取得的無形資產(chǎn),初始確認(rèn)時按照會計準(zhǔn)則規(guī)定確定的入賬價值與稅法規(guī)定的計稅基礎(chǔ)之間一般不存在差異,但后續(xù)因攤銷年限、折舊方法和凈殘值的不同或減值的原因可能導(dǎo)致賬面價值和計稅基礎(chǔ)存在差異。  ?、賹τ谑褂脡勖邢薜臒o形資產(chǎn):   賬面價值=原價-會計累計攤銷-無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備   計稅基礎(chǔ)=原價-稅法累計攤銷  ?、趯τ谑褂脡勖淮_認(rèn)的無形資產(chǎn):   賬面價值=原價-無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備   計稅基礎(chǔ)=原價-稅法累計攤銷   (2)對于內(nèi)部研究開發(fā)形成的無形資產(chǎn),企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定有關(guān)研究開發(fā)支出區(qū)分兩個階段,研究階段的支出應(yīng)當(dāng)費用化計入當(dāng)期損益,而開發(fā)階段符合資本化條件以后發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)資本化作為無形資產(chǎn)的成本;稅法規(guī)定,企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用,未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的,在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上,按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除;形成無形資產(chǎn)的,按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷,即:  ?、儋M用化部分當(dāng)期計入應(yīng)納稅所得額=費用化支出×150%  ?、谫Y本化形成無形資產(chǎn)部分:   賬面價值=原價-會計累計攤銷   計稅基礎(chǔ)=賬面價值×150%
2020-02-07 17:09:26
你好,自行開發(fā)的無形資產(chǎn),加計75%后作為計稅基礎(chǔ)
2021-12-07 11:31:58
什么稅的計稅基礎(chǔ)??沒有這個規(guī)定吧 或者是有的特殊行業(yè) 你們是什么行業(yè)
2020-02-10 14:53:03
你好,同學(xué),300是符合資本化條件前
2021-09-07 09:08:10
無形資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)就是您的原值
2020-05-10 09:31:50
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