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送心意

馬老師

職稱(chēng)初級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師

2020-02-10 14:53

什么稅的計(jì)稅基礎(chǔ)??沒(méi)有這個(gè)規(guī)定吧 或者是有的特殊行業(yè) 你們是什么行業(yè)

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(1)對(duì)于無(wú)形資產(chǎn)來(lái)說(shuō),稅法規(guī)定除內(nèi)部研究開(kāi)發(fā)形成的無(wú)形資產(chǎn)以外,其他方式取得的無(wú)形資產(chǎn),初始確認(rèn)時(shí)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確定的入賬價(jià)值與稅法規(guī)定的計(jì)稅基礎(chǔ)之間一般不存在差異,但后續(xù)因攤銷(xiāo)年限、折舊方法和凈殘值的不同或減值的原因可能導(dǎo)致賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)存在差異。   ①對(duì)于使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn):   賬面價(jià)值=原價(jià)-會(huì)計(jì)累計(jì)攤銷(xiāo)-無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備   計(jì)稅基礎(chǔ)=原價(jià)-稅法累計(jì)攤銷(xiāo)  ?、趯?duì)于使用壽命不確認(rèn)的無(wú)形資產(chǎn):   賬面價(jià)值=原價(jià)-無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備   計(jì)稅基礎(chǔ)=原價(jià)-稅法累計(jì)攤銷(xiāo)   (2)對(duì)于內(nèi)部研究開(kāi)發(fā)形成的無(wú)形資產(chǎn),企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定有關(guān)研究開(kāi)發(fā)支出區(qū)分兩個(gè)階段,研究階段的支出應(yīng)當(dāng)費(fèi)用化計(jì)入當(dāng)期損益,而開(kāi)發(fā)階段符合資本化條件以后發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)資本化作為無(wú)形資產(chǎn)的成本;稅法規(guī)定,企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用,未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的,在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除;形成無(wú)形資產(chǎn)的,按照無(wú)形資產(chǎn)成本的150%攤銷(xiāo),即:   ①費(fèi)用化部分當(dāng)期計(jì)入應(yīng)納稅所得額=費(fèi)用化支出×150%  ?、谫Y本化形成無(wú)形資產(chǎn)部分:   賬面價(jià)值=原價(jià)-會(huì)計(jì)累計(jì)攤銷(xiāo)   計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值×150%
2020-02-07 17:09:26
你好,自行開(kāi)發(fā)的無(wú)形資產(chǎn),加計(jì)75%后作為計(jì)稅基礎(chǔ)
2021-12-07 11:31:58
什么稅的計(jì)稅基礎(chǔ)??沒(méi)有這個(gè)規(guī)定吧 或者是有的特殊行業(yè) 你們是什么行業(yè)
2020-02-10 14:53:03
你好,同學(xué),300是符合資本化條件前
2021-09-07 09:08:10
無(wú)形資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)就是您的原值
2020-05-10 09:31:50
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