SFC—SFC 追問

2020-02-12 11:16

那等實(shí)際抵減時比如是抵減12月的，是屬于跨年的了吧，分錄是借 以前年度損益調(diào)整，貸 營業(yè)外收入嗎？

maize老師 解答

2020-02-12 11:17

月底結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）    貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅  次月月初抵減、交納增值稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅  
   貸：銀行存款                         
          其他收益/營業(yè)外收入  
http://kjs.mof.gov.cn/zhengwuxinxi/zhengcejiedu/201904/t20190418_3227486.html

maize老師 解答

2020-02-12 11:18

這個是看少交稅那個是那個月，

SFC—SFC 追問

2020-02-12 11:26

月末結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅是指在12月，1月份的賬里要做這筆分錄的意思嗎？  等實(shí)際抵減時再做借 應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅  貸  銀行存款   營業(yè)外收入？

maize老師 解答

2020-02-12 11:27

是的，按財政部文件是這樣，1月份的賬里要做這筆分錄的意思嗎 實(shí)際少交稅做，要是實(shí)際發(fā)生抵扣不需要交增值稅做借 應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 貸 營業(yè)外收入

SFC—SFC 追問

2020-02-12 11:40

額，但是12月賬里沒有做結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅這筆分錄耶，現(xiàn)在怎么辦？然后1月賬面上是進(jìn)項(xiàng)小于銷項(xiàng)，從賬面上是看不到留抵稅額的，只有在報稅時可以看到，也不用做加計遞減的分錄嗎？

maize老師 解答

2020-02-12 11:45

只有賬上這個進(jìn)項(xiàng)稅額小于銷項(xiàng)稅額，才做這個