某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利權(quán)，與此有關(guān)的資料如下：該專利權(quán)的賬面余額50萬(wàn)元，已攤銷20萬(wàn)元，計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備5萬(wàn)元，取得轉(zhuǎn)讓價(jià)款28萬(wàn)元，應(yīng)交稅費(fèi)1.4萬(wàn)元。假設(shè)不考慮其他因素，該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)凈損益為（）萬(wàn)元。

雷蕾老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2020-02-23 00:16

您好，該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)凈損益為28-1.4-（50-20-5）=1.6萬(wàn)元。

蘋果小螞蟻追問(wèn)

2020-02-23 00:17

增值稅不是價(jià)外稅嗎？為什么要減增值稅

雷蕾老師解答

2020-02-23 00:22

您好：給您寫一下分錄您應(yīng)該會(huì)明白：
借：銀行存款   28
      無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備  5
      累計(jì)攤銷               20
     貸：無(wú)形資產(chǎn)         50
           應(yīng)交稅費(fèi)           1.4
           資產(chǎn)處置損益     1.6 （新準(zhǔn)則在這個(gè)科目）
上述分錄中只有資產(chǎn)處置損益科目在利潤(rùn)表，體現(xiàn)了影響凈損益的金額。您再理解一下！

蘋果小螞蟻追問(wèn)

2020-02-23 00:24

這里銀行存款借方應(yīng)該記29.4才對(duì)吧？

雷蕾老師解答

2020-02-23 00:26

題目中只說(shuō)取得轉(zhuǎn)讓價(jià)款28萬(wàn)元，一般賣東西說(shuō)多少錢的時(shí)候，這個(gè)價(jià)格就是總價(jià)了。

蘋果小螞蟻追問(wèn)

2020-02-23 00:28

？？？這里說(shuō)的是價(jià)款！平時(shí)做題從來(lái)說(shuō)價(jià)款都是不包含增值稅的，增值稅是價(jià)外稅

雷蕾老師解答

2020-02-23 00:37

專門講增值稅那塊內(nèi)容的時(shí)候，比較常見是不含稅，但像這類題目一般是指總價(jià)。沒(méi)有規(guī)定說(shuō)價(jià)款就一定是不含稅的。嚴(yán)謹(jǐn)?shù)念}目一般會(huì)解釋的比較清楚。建議您相關(guān)題目可以多看些真題，可以總結(jié)一些規(guī)律，祝您學(xué)習(xí)愉快！