鐘老師 解答

2021-08-04 22:36

無形資產(chǎn)不做遞延處理是因為無形資產(chǎn)是稅收的優(yōu)惠政策，雖然說比你的會計賬面價值多扣了稅，但是這是一種稅收給予的優(yōu)惠，他不會讓你在以后的年度結(jié)轉(zhuǎn)回來，直接就允許你扣除了。

鐘老師 解答

2021-08-04 22:37

如果長投那里你還是不是特別明白的話，你就給我回復一下，然后明天上班的時候我給你看一下，準則是怎么具體說的。

粒粒 追問

2021-08-05 12:12

還是不太明白長投

粒粒 追問

2021-08-05 12:15

我覺得無形資產(chǎn)賬面和計稅差異不產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)，是因為答案給的解釋，在產(chǎn)生無形資產(chǎn)稅會差異，是在形成時候，沒有影響損益，而在后期如果還產(chǎn)生稅會差異，就要確認遞延所得稅資產(chǎn)了

鐘老師 解答

2021-08-05 12:22

后期是不會產(chǎn)生稅收差異了。比如列入研發(fā)費用的金額是100，那么你會計的時候費用就是100。但在扣企業(yè)所得稅的時候允許你扣175。雖然多扣的75，但不會在以后期間要求你又進行任何處理。因為這是稅收優(yōu)惠政策

粒粒 追問

2021-08-05 12:24

形成無形資產(chǎn)部分，加計150%攤銷，在計算應交稅費的時候，在扣50%費用，無形資產(chǎn)賬面價值的稅務差異，會形成遞延資產(chǎn)

鐘老師 解答

2021-08-05 12:26

對于采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資，其賬面價值與計稅基礎產(chǎn)生的暫時性差異，是否應確認相關的所得稅影響，應考慮該投資的持有意圖以及投資對象的情況。

鐘老師 解答

2021-08-05 12:26

上面這句話是我們國家會計準則對長投是否計入遞延的特殊解釋。

鐘老師 解答

2021-08-05 12:27

在形成無形資產(chǎn)后是按175%加計扣除

鐘老師 解答

2021-08-05 12:29

假如你現(xiàn)在的無形資產(chǎn)是100，10年扣完，那么每年的折舊是10，費用就減少10。稅費允許你多扣7.5，那么你就可以按17.5抵扣，這兩者的差異是因為稅收優(yōu)惠造成的。已經(jīng)期間也不需要做任何處理。所以，不需要遞延

粒粒 追問

2021-08-05 12:31

那為啥長投的損益調(diào)整，稅法也不認可，在計算應交稅費的時候要減掉？