老師，比如說我們企業(yè)是季度繳納企業(yè)所得稅稅率，我們平時每月也要計(jì)提企業(yè)所得稅費(fèi)用吧！我這樣理解，我們每月月底計(jì)提，借:所得稅費(fèi)用，貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅。到第四個月，我們就開始繳納企業(yè)所得稅，借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅，貸，銀行存款。這個企業(yè)所得稅，我把這三個月應(yīng)交的金額加一起，就是實(shí)際繳納金額對嗎老師？我平時每月就只預(yù)提，什么也不做分錄，到最后第四個月繳納，在做繳納分錄對嗎？

紫藤老師

職稱：中級會計(jì)師,稅務(wù)師

2020-02-23 09:33

你好，本月計(jì)提時
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅
本月結(jié)轉(zhuǎn)時：
借：本年利潤
貸：所得稅費(fèi)用
下月繳納時
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款

紫藤老師解答

2020-02-23 09:34

年 4 月 30 日前匯算清繳，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交企業(yè)所得

4、繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款：

借：應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

2021財(cái)務(wù)會計(jì)師追問

2020-02-23 09:49

如果是季度報(bào)企業(yè)所得稅，我就在第四個月把每月計(jì)提所得稅加一起，就是季度應(yīng)交的所得稅對嗎？老師

紫藤老師解答

2020-02-23 09:49

第四個月把每月計(jì)提所得稅加一起，就是季度應(yīng)交的所得稅