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送心意

maize老師

職稱初級會計師,中級會計師

2020-03-02 14:42

借銀行 貸其他應(yīng)收款-出口退稅,

小魚魚 追問

2020-03-02 14:50

沒收到退稅之前,賬該怎么做呢

maize老師 解答

2020-03-02 14:54

借其他應(yīng)收款-出口退稅 貸應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅-出口退稅

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你好!重點說明下采用“免抵退”辦法的工業(yè)企業(yè)會計核算。①銷售時免稅:借:應(yīng)收外匯賬款,貸:主營業(yè)務(wù)收入。②抵稅:不得免征和抵扣稅額,借:主營業(yè)務(wù)成本,貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)。③退稅:借:應(yīng)收出口退稅款—增值稅 (按期末留抵稅額與免抵退稅額較小的一方記賬),應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額) (金額等于免抵稅額 ),貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(出口退稅)(金額等于免抵退稅額 )。供參考,謝謝!
2019-11-13 14:42:20
你好 借:其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款(增值稅)  ?。ò雌谀┝舻侄愵~與免抵退稅額較小一方記賬)   應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)  ?。ń痤~等于免抵稅額)   貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅)    ?。ń痤~等于免抵退稅額)
2019-06-15 16:49:22
借:其它應(yīng)收款-出口退稅 544879.31 應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額 1766561.73 貸:應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(出口退稅) 2311441.04
2017-04-15 13:20:10
(1)購進出口貨物時, 借:庫存出口商品 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進項稅金) 貸:銀行存款(應(yīng)付賬款) (2)貨物出口后,根據(jù)征稅率與退稅率的差率,計算征退稅差額及應(yīng)收出口退稅額 借:主營業(yè)務(wù)成本(征退稅差額) 應(yīng)收出口退稅 貸:應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進項稅轉(zhuǎn)出) 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(出口退稅) (3)收到出口退稅款, 借:銀行存款 貸:應(yīng)收出口退稅 3、外貿(mào)公司出口退稅(消費稅)核算 外貿(mào)公司自營出口應(yīng)稅消費品,應(yīng)在應(yīng)稅消費品報關(guān)出口后向主管退稅的稅務(wù)機關(guān)申請退還已納消費稅。 (1)貨物出口后計算應(yīng)退稅款 借:應(yīng)收出口退稅(消費稅) 貸:主營業(yè)務(wù)成本 (2)收到退回的消費稅款時 借:銀行存款 貸:應(yīng)收出口退稅(消費稅)
2019-11-19 16:05:59
借:其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款(增值稅)   (按期末留抵稅額與免抵退稅額較小一方記賬)   應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)  ?。ń痤~等于免抵稅額)   貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅)    ?。ń痤~等于免抵退稅額)
2017-12-21 09:30:27
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