母公司先墊付子公司工資，代扣代繳個稅社保公積金，之后子公司再還款（包含工資、企業(yè)部分的社保和公積金）給母公司。子公司按照工資表入賬借：管理費用 -工資貸：應付職工薪酬-工資借：應付職工薪酬-工資貸：應交稅費-應交個人所得稅（代扣個稅）其他應付款-個人社保費（代扣個人社保）其他應付款-個人住房公積金（代扣個人公積金）其他應付款-母公司那還要還給母公司的公積金和社保（僅公司部分）要怎么做賬呢？如何沖掉賬面的其他應付款（代扣個人社保/公積金）的同時其他應付款的金額只為公司承擔部分？

陳詩晗老師

職稱：注冊會計師,高級會計師

2020-03-02 21:35

母公司墊付子公司工資。
那你是發(fā)放時
借其他應收款子公司
貸銀行存款

母公司部分你正常按計提發(fā)放處理就是了

冷傲的秋天追問

2020-03-02 21:39

我想問的是子公司還回社保和公積金部分要怎么做？已經按照工資表入賬了，那剩下的公積金和社保（公司部分）要怎么做？

陳詩晗老師解答

2020-03-02 22:21

子公司正常處理
計提正常分錄
發(fā)放是
借，應付職工薪酬
其他應收款，員工個人
貸，其他應付款～母公司

冷傲的秋天追問

2020-03-02 22:53

1、為什么是借其他應收款（員工個人）？不應該沖掉發(fā)放工資時計入貸方的其他應付款（員工個人）？2、這樣其他應付款-母公司就包括了公司部分和個人部分的社保和公積金，但還給母公司工資部分已經是扣除了個人部分，實際還給母公司只是公司部分的。

陳詩晗老師解答

2020-03-02 22:59

比如，你單位5險1金500，個人承擔200
工資應發(fā)5000
計提
借，X費用5000?500
貸，應付職工薪酬
繳納社保
借，應付職工薪酬500
其他應收款～個人200
貸，其他應付款～母公司700
發(fā)工資
借，應付職工薪酬5000
貸，其他應付款～母公司4800
其他應收款～個人200
有問題嗎

母公司先墊付子公司工資，代扣代繳個稅社保公積金，之后子公司再還款（包含工資、企業(yè)部分的社保和公積金）給母公司。
子公司按照工資表入賬
借：管理費用 -工資
貸：應付職工薪酬-工資
借：應付職工薪酬-工資
貸：應交稅費-應交個人所得稅（代扣個稅）
其他應付款-個人社保費（代扣個人社保）
其他應付款-個人住房公積金（代扣個人公積金）
其他應付款-母公司
那還要還給母公司的公積金和社保（僅公司部分）要怎么做賬呢？如何沖掉賬面的其他應付款（代扣個人社保/公積金）的同時其他應付款的金額只為公司承擔部分？

知識擴展：個人所得稅(personal income tax)是調整征稅機關與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關系的法律規(guī)范的總稱。英國是開征個人所得稅最早的國家，1799年英國開始試行差別稅率征收個人所得稅，到了1874年才成為英國一個固定的稅種。