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通勤車租賃費(fèi)取的增值稅發(fā)票如何做分錄（正常情況）2.在疫情期間，通勤車租賃費(fèi)取得增值稅發(fā)票如何做分
周文靜
于2020-03-11 19:43 發(fā)布 ??2610次瀏覽
- 送心意
meizi老師
職稱： 中級(jí)會(huì)計(jì)師
2020-03-11 19:45
你好 1. 通勤車是什么業(yè)務(wù)發(fā)生的 是日常公司員工坐車用的嗎
相關(guān)問(wèn)題討論
你好 1. 通勤車是什么業(yè)務(wù)發(fā)生的 是日常公司員工坐車用的嗎
2020-03-11 19:45:05
借；銀行存款 貸；主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
2016-09-05 10:32:36
您好！借應(yīng)收賬款 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
然后收到的時(shí)候，借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸應(yīng)付賬款。
2018-07-13 17:22:23
你好，那要看你們具體的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行判斷，2018.5.1前一般納稅人或一般計(jì)稅的房屋租賃是11%。17%的如果是房屋租賃發(fā)票開(kāi)具是錯(cuò)誤的。
簡(jiǎn)易征收的是5%，
2018-11-27 11:54:41
同學(xué)你好
稅率是13%
發(fā)票開(kāi)融資租賃的
1.?租賃期開(kāi)始日
（1）應(yīng)收融資租賃款的入賬價(jià)值＝最低租賃收款額%2B初始直接費(fèi)用
（2）未實(shí)現(xiàn)融資收益的計(jì)算
未實(shí)現(xiàn)融資收益＝(最低租賃收款額＋初始直接費(fèi)用＋未擔(dān)保余值)－(最低租賃收款額的現(xiàn)值＋初始直接費(fèi)用的現(xiàn)值＋未擔(dān)保余值的現(xiàn)值)
（3）會(huì)計(jì)處理
借：長(zhǎng)期應(yīng)收款(最低租賃收款額＋初始直接費(fèi)用)
未擔(dān)保余值
營(yíng)業(yè)外支出(融資租賃資產(chǎn)公允價(jià)值小于賬面價(jià)值的差額)
貸：融資租賃資產(chǎn)(原賬面價(jià)值)
銀行存款(初始直接費(fèi)用)
營(yíng)業(yè)外收入(融資租賃資產(chǎn)公允價(jià)值大于賬面價(jià)值的差額)
未實(shí)現(xiàn)融資收益
2．未實(shí)現(xiàn)融資收益分配的會(huì)計(jì)處理
（1）分配方法——按實(shí)際利率法分配
未實(shí)現(xiàn)融資收益每一期的攤銷額＝（每一期的長(zhǎng)期應(yīng)收款的期初余額－未實(shí)現(xiàn)融資收益的期初余額）×租賃內(nèi)含利率
（2）會(huì)計(jì)處理
①按收到的租金：
借：銀行存款
貸：長(zhǎng)期應(yīng)收款
②按當(dāng)期應(yīng)確認(rèn)的融資收入金額：
借：未實(shí)現(xiàn)融資收益
貸：租賃收入
3．應(yīng)收融資租賃款壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提
出租人只需對(duì)應(yīng)收融資租賃款減去未實(shí)現(xiàn)融資收益的差額部分（在金額上等于本金的部分）合理計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，而不是對(duì)應(yīng)收融資租賃款全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。
對(duì)應(yīng)收融資租賃款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)處理與應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)處理相同。
4．未擔(dān)保余值發(fā)生變動(dòng)的會(huì)計(jì)處理
（1）期末
①未擔(dān)保余值的預(yù)計(jì)可收回金額低于其賬面價(jià)值的差額
借：資產(chǎn)減值損失
貸：未擔(dān)保余值減值準(zhǔn)備
②將減值金額與由此產(chǎn)生的租賃投資凈額的減少額的差額
借：未實(shí)現(xiàn)融資收益
貸：資產(chǎn)減值損失
（2）已確認(rèn)損失的未擔(dān)保余值得以恢復(fù)的
①按未擔(dān)保余值恢復(fù)的金額
借：未擔(dān)保余值減值準(zhǔn)備
貸：資產(chǎn)減值損失
②原減值額與由此產(chǎn)生的租賃投資凈額的增加額的差額
借：資產(chǎn)減值損失
貸：未實(shí)現(xiàn)融資收益
5．或有租金的會(huì)計(jì)處理
出租人對(duì)或有租金應(yīng)在實(shí)際發(fā)生時(shí)確認(rèn)為當(dāng)期收入
借：應(yīng)收賬款
貸：租賃收入
6．租賃期滿時(shí)的會(huì)計(jì)處理
（1）收回租賃資產(chǎn)
①存在擔(dān)保余值（長(zhǎng)期應(yīng)收款有余額），不存在未擔(dān)保余值（未擔(dān)保余值無(wú)余額）
借：融資租賃資產(chǎn)
貸：長(zhǎng)期應(yīng)收款
應(yīng)向承租人收取的價(jià)值損失補(bǔ)償金：
借：其他應(yīng)收款
貸：營(yíng)業(yè)外收入
②存在擔(dān)保余值，也存在未擔(dān)保余值
借：融資租賃資產(chǎn)
貸：長(zhǎng)期應(yīng)收款
未擔(dān)保余值
應(yīng)向承租人收取的價(jià)值損失補(bǔ)償金：
借：其他應(yīng)收款
貸：營(yíng)業(yè)外收入
③不存在擔(dān)保余值，但存在未擔(dān)保余值
借：融資租賃資產(chǎn)
貸：未擔(dān)保余值
④不存在擔(dān)保余值，也不存在未擔(dān)保余值——不做會(huì)計(jì)處理，只需做備查登記
（2）優(yōu)惠續(xù)租租賃資產(chǎn)
①如果承租人行使優(yōu)惠續(xù)租選擇權(quán)——?jiǎng)t視同該項(xiàng)租賃一直存在而做出相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理 ②如果租賃期屆滿時(shí)承租人沒(méi)有續(xù)租——承租人返還資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理同上述（1）收回租賃資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理。
（3）留購(gòu)租賃資產(chǎn)
①收到購(gòu)買價(jià)款時(shí)
借：銀行存款
貸：長(zhǎng)期應(yīng)收款
②如存在未擔(dān)保余值
借：營(yíng)業(yè)外支出
貸：未擔(dān)保余值
2021-01-08 08:46:26
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