務(wù)實(shí)的硬幣 追問(wèn)

2020-03-13 15:16

好的，假如我們和乙方簽訂的是甲供材10萬(wàn)的裝修合同，乙方開給我們3萬(wàn)的甲供材料發(fā)票，然后我司開給乙方的裝修發(fā)票是10萬(wàn)還是7萬(wàn)呢?

陳詩(shī)晗老師 解答

2020-03-13 15:18

你給他開具7萬(wàn)處理就可以了。

務(wù)實(shí)的硬幣 追問(wèn)

2020-03-13 15:24

老師，您的意思是，簽10萬(wàn)的甲供材裝修合同，注明3萬(wàn)為甲供材料，我方開具的裝修發(fā)票是7萬(wàn)。然后我司繳納增值稅=（7萬(wàn)裝修收入-3萬(wàn)甲供材-勞務(wù)費(fèi)發(fā)票金額）/1.03*0.03，可以這樣嗎？

陳詩(shī)晗老師 解答

2020-03-13 15:33

如果甲方給你開了3萬(wàn)的發(fā)票，你就只是 （7萬(wàn)裝修收入--勞務(wù)費(fèi)發(fā)票金額）/1.03*0.03

務(wù)實(shí)的硬幣 追問(wèn)

2020-03-13 15:37

那我收到的3萬(wàn)發(fā)票就只是入成本影響我的企業(yè)所得稅是嗎

陳詩(shī)晗老師 解答

2020-03-13 15:48

是的，這個(gè)只能影響你的所得稅。

務(wù)實(shí)的硬幣 追問(wèn)

2020-03-13 16:15

老師，其實(shí)我們的業(yè)務(wù)是這樣的。之前也有咨詢過(guò)您，現(xiàn)在我說(shuō)得全面一點(diǎn)：                                               甲（裝修公司小規(guī)模）乙（建材公司一般納稅人）丙（業(yè)主客戶）三方。實(shí)際上甲和丙做裝修業(yè)務(wù)，但是以丙的名義與丙簽訂了包工包料的裝修合同10萬(wàn)，然后甲再與乙簽訂裝修合同。                                                 
假如甲跟乙簽訂甲供材為3萬(wàn)的裝修合同：①甲方交增值稅（7萬(wàn)裝修收入-勞務(wù)費(fèi)）/1.03*0.03 ；乙方繳納增值稅（視同工程分包給我司差額征稅）：（10萬(wàn)-7萬(wàn)裝修收入）/1.09*0.09=0.28萬(wàn)                              ②甲方交增值稅（10萬(wàn)裝修收入-3萬(wàn)甲供材料-勞務(wù)費(fèi)）/1.03*0.03 ；乙方繳納增值稅（視同工程分包給我司差額征稅）：（10萬(wàn)-10萬(wàn)裝修收入）/1.09*0.09=0萬(wàn)                                                                             我們可以采取第二種方法嗎？因?yàn)橐夜編臀覀兇沾犊?，不可能幫我們承?dān)稅點(diǎn)的。或者老師您有什么方法，可以讓乙方不交稅呢？

陳詩(shī)晗老師 解答

2020-03-13 16:21

相當(dāng)于你的業(yè)主是丙，現(xiàn)在是丙和甲簽訂了全包的合同，然后甲再把裝修勞務(wù)這部分分包給乙。
你這應(yīng)該是丙和甲簽訂的合同是10萬(wàn)，甲和乙簽訂的合同是3萬(wàn)
是這個(gè)意思吧

務(wù)實(shí)的硬幣 追問(wèn)

2020-03-13 16:52

不是的，老師。我們公司是裝修公司（甲），因?yàn)樾鲁闪ⅲ瑳](méi)有裝修資質(zhì)，所以建材公司（乙）一起合作，并且以①建材公司（乙）的名義跟客戶（丙）簽訂裝修合同10萬(wàn)，然后②裝修公司就需要跟乙需要簽訂裝修合同（視為代理分包合同），實(shí)際上也是10萬(wàn)的，因?yàn)榻ú墓局皇谴沾哆@筆10萬(wàn)的裝修款，并沒(méi)有收取任何的費(fèi)用。但是稅法上不能簽訂代收代付合同，只能簽訂裝修承包合同。所以我們就在想與建材公司簽訂甲供材的裝修合同會(huì)不會(huì)更省稅

陳詩(shī)晗老師 解答

2020-03-13 16:56

就相當(dāng)于是業(yè)主方和有資質(zhì)方簽訂10萬(wàn)的合同，然后有資質(zhì)方和你簽訂10萬(wàn)的合同。
那么這個(gè)材料是由誰(shuí)出

務(wù)實(shí)的硬幣 追問(wèn)

2020-03-13 17:19

實(shí)際上人工和材料都是我們公司出，實(shí)際上也是我們和客戶在做裝修生意，只是用了建材公司過(guò)了一道合同和收款而已。所以我們現(xiàn)在主要解決的問(wèn)題是，怎么才能不讓建材公司交稅，而且合情合理

陳詩(shī)晗老師 解答

2020-03-13 17:23

不管你實(shí)際是怎樣，你賬上是看形式上是如何處理。
你這里建材公司是一般納稅人的話，比如你合同10萬(wàn)，首先是由他開給業(yè)主方，開10萬(wàn)，然后你給他開10萬(wàn)的成本票，這樣增值稅也抵扣了，所得稅也不涉及了，他就不存在 稅，涉及到萬(wàn)分之三的印花稅，這個(gè)是避免不了的

務(wù)實(shí)的硬幣 追問(wèn)

2020-03-13 17:28

哦，原來(lái)這么簡(jiǎn)單??？我還以為簽甲供材的裝修合同會(huì)比較適合，因?yàn)閯偤盟麄円彩琴u裝修材料的

陳詩(shī)晗老師 解答

2020-03-13 17:29

不需要，你直接這樣處理，他在中間只涉及印花稅了

務(wù)實(shí)的硬幣 追問(wèn)

2020-03-13 17:33

但是也有人說(shuō)，因?yàn)槲覀兪切∫?guī)模，開的是普票，如果他們按照差額征稅，用收到我方的10萬(wàn)裝修發(fā)票去抵減，即（10萬(wàn)全部?jī)r(jià)款-10萬(wàn)分包費(fèi)用）=0元不交增值稅，到最后稅局會(huì)要他們補(bǔ)稅。因?yàn)樗麄儨p除的10萬(wàn)分包費(fèi)用，稅點(diǎn)只有3%，只是價(jià)稅合計(jì)10萬(wàn)而已

陳詩(shī)晗老師 解答

2020-03-13 17:38

你是小規(guī)模，不是一般納稅人，你如果是小規(guī)模的話，你開給他的票所得稅他不交。
增值稅還是要交一部分的。你抵不完全 。
這樣的話，你可以考慮作為分包處理，也就是差額計(jì)稅。這樣他不交增值稅和所得稅，也就是你說(shuō)的這種方式。

務(wù)實(shí)的硬幣 追問(wèn)

2020-03-13 17:55

對(duì)呀，老師，我的意思也是按分包處理，差額計(jì)稅，但是有咨詢過(guò)一些有經(jīng)驗(yàn)的人，他們也是說(shuō)就算這種方式，稅局會(huì)讓他們補(bǔ)稅，因?yàn)樗麄兊值舻姆职M(fèi)10萬(wàn)，稅點(diǎn)只有3%

陳詩(shī)晗老師 解答

2020-03-13 18:00

分包的話你這里不符合正常經(jīng)營(yíng)，有哪個(gè)工程分包他不賺錢呢，是不可能的呀。
所以這種被稅局查到讓你補(bǔ)稅可能性比較大。
所以我建議還是適當(dāng) 交點(diǎn)增值稅，不擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。

務(wù)實(shí)的硬幣 追問(wèn)

2020-03-13 18:26

那好吧，那換句話就是說(shuō)沒(méi)有任何方式可以讓建材公司不交稅了？

陳詩(shī)晗老師 解答

2020-03-13 18:58

是的，你這形式上屬于他的工程項(xiàng)目，適當(dāng) 交點(diǎn)稅，不引起 稅務(wù)預(yù)警。