你好，我們是生產(chǎn)企業(yè)，2月份沒有開銷售發(fā)票，無銷售收入，我們有部分資產(chǎn)的折舊要計(jì)入【制造費(fèi)用】，有部分水電費(fèi)要計(jì)入【制造費(fèi)用】，但是2月份沒有開銷售發(fā)票，產(chǎn)品的成本核算跟銷售收入掛鉤（產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的材料費(fèi)=領(lǐng)料總額/不含稅銷售收入某產(chǎn)品不含稅銷售收入，產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的人工費(fèi)=人工總額/不含稅銷售收入某產(chǎn)品不含稅銷售收入，產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的制造費(fèi)=制造費(fèi)總額/不含稅銷售收入*某產(chǎn)品不含稅銷售收入），既然2月份沒有開銷售發(fā)票，那么這個(gè)【制造費(fèi)用】科目結(jié)轉(zhuǎn)到【生產(chǎn)成本】科目嗎，那這個(gè)賬如何做

bamboo老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2020-03-19 09:46

您好
制造費(fèi)用科目月末要結(jié)轉(zhuǎn)到生產(chǎn)成本
借生產(chǎn)成本
貸制造費(fèi)用

Kalen Wu 追問

2020-03-19 09:47

那么【生產(chǎn)成本】結(jié)轉(zhuǎn)到哪里呢

bamboo老師解答

2020-03-19 09:49

生產(chǎn)成本月末可以有余額不需要結(jié)轉(zhuǎn)

Kalen Wu 追問

2020-03-19 09:50

我之前問了其他老師，給我的答復(fù)跟你不一樣

bamboo老師解答

2020-03-19 09:53

季節(jié)性停產(chǎn)的車間計(jì)提折舊計(jì)入制造費(fèi)用科目您也可以看下會(huì)計(jì)準(zhǔn)則
生產(chǎn)成本需要要庫(kù)存商品入庫(kù)才需要結(jié)轉(zhuǎn) 我自己工業(yè)企業(yè)十幾年了

Kalen Wu 追問

2020-03-19 09:54

你跟那個(gè)老師都是會(huì)計(jì)學(xué)堂的，我不知道那個(gè)老師說的對(duì)不對(duì)

bamboo老師解答

2020-03-19 09:59

您自己也可以百度一下季節(jié)性停產(chǎn) 車間費(fèi)用怎么處理
或者也可以看看會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

Kalen Wu 追問

2020-03-19 10:04

我就做到這一步，把制造費(fèi)用科目余額結(jié)轉(zhuǎn)為0，不需要做結(jié)轉(zhuǎn)【產(chǎn)品入庫(kù)】和【結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本】的會(huì)計(jì)分錄，下一步就做結(jié)轉(zhuǎn)本期損益了嗎，

bamboo老師解答

2020-03-19 10:27

是的本月沒有產(chǎn)品入庫(kù) 這筆分錄做好就做結(jié)轉(zhuǎn)損益科目的分錄就好了

Kalen Wu 追問

2020-03-19 10:37

我已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)損益并且結(jié)賬好了。然后我查看2月的科目余額表，發(fā)現(xiàn)【生產(chǎn)成本-直接人工】和【生產(chǎn)成本-制造費(fèi)用】有余額在借方，這有沒有關(guān)系的

bamboo老師解答

2020-03-19 10:39

生產(chǎn)成本科目下月末可以有余額在資產(chǎn)負(fù)債表存貨欄次體現(xiàn) 是正常的

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