老師，上一年度沒有計提所得稅，本年度怎么處理？

maize老師

職稱：初級會計師,中級會計師

2020-03-23 18:26

計提稅款時借：以前年度損益調整貸：應交稅費－應交企業(yè)所得稅
同時調整未分配利潤
  借：利潤分配－未分配利潤
  貸：以前年度損益調整。
  補交稅款時
  借：應交稅費－應交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
小準則：借：所得稅費用貸：應交稅費－應交企業(yè)所得稅
補交稅款時
  借：應交稅費－應交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款

落塵追問

2020-03-23 19:14

老師，第一種是什么準則的處理方式？

maize老師解答

2020-03-23 19:16

企業(yè)會計準則這個，

落塵追問

2020-03-23 19:17

匯算清繳時補繳的所得稅怎么處理？

maize老師解答

2020-03-23 19:25

也是上面2種分錄，計提稅款時借：以前年度損益調整貸：應交稅費－應交企業(yè)所得稅
同時調整未分配利潤
  借：利潤分配－未分配利潤
  貸：以前年度損益調整。
  補交稅款時
  借：應交稅費－應交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
小準則：借：所得稅費用貸：應交稅費－應交企業(yè)所得稅
補交稅款時
  借：應交稅費－應交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款