你好,老師,請(qǐng)問我們公司有個(gè)問題想咨詢:我們公司是外資企業(yè).我們接到國(guó)外客戶定單:遙控器一批;這個(gè)里面有一個(gè)主料是客戶提供給我們的,需要我公司正規(guī)報(bào)關(guān)進(jìn)口,然后我們公司再委托加工廠加工生產(chǎn)后,開遙控器的發(fā)票給我公司,我公司出口給客戶,然后我公司再申請(qǐng)出口退稅;現(xiàn)在問題是:這個(gè)客供料以我公司名義進(jìn)口并繳了關(guān)稅和增值稅,但料件是客戶免費(fèi)給我們提供的,我公司對(duì)這個(gè)客供料如何賬務(wù)處理?我想到的處理方式有兩種:1)向客戶作價(jià)采購(gòu)這個(gè)客供料,然后正常進(jìn)口2)不核算客供料的成本,但是以我公司名義進(jìn)口,有關(guān)稅和增

答： 不核算客供料的成本

出口退稅計(jì)算原理，和出口退稅完成后賬務(wù)處理，如何使應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅）科目余額平

答： 收到出口退稅時(shí)的賬務(wù)處理為： 借：應(yīng)收出口退稅款 　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅） 出口退稅征稅率和退稅率差額的賬務(wù)處理為： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出）

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

一般納稅人增值稅普票出口退稅賬務(wù)處理

答： 你好，分錄如下 如果銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng),要交增值稅 借: 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸: 應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 如果銷項(xiàng)小于進(jìn)項(xiàng),為留抵增值稅,可以退稅 當(dāng)月出口退稅計(jì)算退稅小于增值稅報(bào)表留抵稅額,按計(jì)算的出口退稅來退稅. 借: 其他應(yīng)收款-出口退稅 貸: 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-出口退稅 當(dāng)月出口退稅計(jì)算退稅大于增值稅報(bào)表留抵稅額,按增值稅留抵退稅,二者差為免抵稅額,交附加稅 借: 其他應(yīng)收款-出口退稅 貸: 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-出口退稅 借: 稅金及附加 貸: 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市建設(shè)維護(hù)稅 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育附加 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交地方教育附加