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送心意

玲老師

職稱： 會計師

2020-03-30 15:12

結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額、進項稅額  
    增值稅結(jié)轉(zhuǎn)：
1、結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額：
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項）
2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額：
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項）
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅
3、結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅
如果1.2結(jié)轉(zhuǎn)后轉(zhuǎn)出未交增值稅額是貸方余額，
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅
如果1.2結(jié)轉(zhuǎn)后轉(zhuǎn)出未交增值稅額是借方余額，
借：應(yīng)交稅費——未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅
如果進項大于銷項就是最后一個分錄

櫻花雨 追問

2020-03-30 15:14

我審計的一家企業(yè)不是按月結(jié)轉(zhuǎn)，她是累積結(jié)轉(zhuǎn)，是錯誤的吧？

玲老師 解答

2020-03-30 15:19

實物中到年底結(jié)轉(zhuǎn)平也是可以的

櫻花雨 追問

2020-03-30 15:21

看了一下不平，只有在10月份的時候結(jié)轉(zhuǎn)過一次

櫻花雨 追問

2020-03-30 15:21

是不是說有問題

玲老師 解答

2020-03-30 15:29

不一定 要看具體啥情況

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