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送心意

縈縈老師

職稱： 注冊會計師,中級會計師,初級會計師

2020-04-01 15:09

您好，
(1)月末結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸: 應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
(2)計提X月營業(yè)稅金及附加:
借:營業(yè)稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅
應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加
(3)次月繳納增值稅等
借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅
應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加
貸:銀行存款

優(yōu)秀的蘿莉 追問

2020-04-01 15:15

不能直接把進(jìn)項(xiàng)銷賬結(jié)轉(zhuǎn)到未交次月直接未交嗎

縈縈老師 解答

2020-04-01 15:19

您好，您說的那個是按月結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)的余額，這個也可以放到年末做的，如果您每月需要結(jié)轉(zhuǎn)就按上面的余額做反分錄即可。
進(jìn)項(xiàng)差額（就是我們需要交稅的部分）實(shí)際就是我們的應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）科目核算的。

優(yōu)秀的蘿莉 追問

2020-04-01 15:20

必須通過轉(zhuǎn)出未交嗎

縈縈老師 解答

2020-04-01 15:22

您好，是的，這個基本每個企業(yè)都是這么結(jié)轉(zhuǎn)的。謝謝

優(yōu)秀的蘿莉 追問

2020-04-01 15:30

先結(jié)轉(zhuǎn)到轉(zhuǎn)出未交再到未交不能直接未交嗎

縈縈老師 解答

2020-04-01 15:31

您好，上面的分錄就是正常的月末計提和結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的分錄，需要經(jīng)過過度，最好不好直接。謝謝

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相關(guān)問題討論
你是銷項(xiàng)稅還是進(jìn)項(xiàng)稅的分錄，還是結(jié)轉(zhuǎn)分錄
2021-04-21 09:37:19
計提 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
2023-04-08 11:45:08
一般納稅人繳納增值稅的會計分錄如下： 1. 增值稅收入：增值稅收入=應(yīng)稅銷售額×增值稅稅率。 2. 增值稅支出：增值稅支出=應(yīng)稅進(jìn)項(xiàng)稅額×（1-增值稅稅率）。 3. 應(yīng)交增值稅：應(yīng)交增值稅=增值稅收入-增值稅支出，為正數(shù)時表示應(yīng)交有形動產(chǎn)稅，為負(fù)數(shù)時表示應(yīng)計退稅。 4. 增值稅沖減收入：增值稅沖減收入=應(yīng)交增值稅×（1-增值稅稅率），其補(bǔ)充資料為本期發(fā)生的銷項(xiàng)稅。 5. 應(yīng)納增值稅：應(yīng)納增值稅=應(yīng)交增值稅-增值稅沖減收入。 上述會計分錄中，增值稅收入、增值稅支出、應(yīng)交增值稅、增值稅沖減收入、應(yīng)納增值稅是增值稅的會計主要賬目。上述會計分錄中，增值稅稅率按國家稅法現(xiàn)行有效的稅率來確定，應(yīng)稅銷售額和應(yīng)稅進(jìn)項(xiàng)稅額需要根據(jù)收入和成本來計量，最終確定企業(yè)納稅義務(wù)。
2023-03-02 12:15:30
月未結(jié)轉(zhuǎn)，借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅，繳納，借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 貸：銀行存款
2017-01-26 12:12:47
一般納稅人做增值稅分錄需要將兩個費(fèi)用記入記一月應(yīng)交金額，即從稅收價格中扣除準(zhǔn)予扣除的費(fèi)用后的金額，這也是當(dāng)月應(yīng)該繳納增值稅的金額，分為應(yīng)交增值稅、進(jìn)項(xiàng)稅額等。 資產(chǎn)：當(dāng)月購買資產(chǎn)支出費(fèi)用，根據(jù)購買物品的稅率計算相應(yīng)的稅收額，算出應(yīng)交增值稅； 費(fèi)用：支出費(fèi)用，包括辦公費(fèi)、維修費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)等，需要將各類費(fèi)用稅金按標(biāo)準(zhǔn)率乘以金額，計算出相應(yīng)的各類應(yīng)交增值稅的金額； 折舊：折舊準(zhǔn)備金、財務(wù)費(fèi)用及稅金等都需要特別計算出其應(yīng)交的增值稅； 當(dāng)月期末：在當(dāng)月期末需要將各類應(yīng)交的增值稅情況分行記入記賬憑證，確認(rèn)應(yīng)交增值稅的金額，以及一個月內(nèi)應(yīng)該繳納增值稅金額，撥入國庫出納； 拓展知識：增值稅分錄有許多種，具體分錄要看企業(yè)每年的財務(wù)狀況，根據(jù)企業(yè)的財務(wù)狀況，按照規(guī)定的稅率，確定報稅的條件，提前做好增值稅的分錄，可以有效避免企業(yè)面臨稅收違規(guī)的風(fēng)險。
2023-02-28 14:25:03
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