答疑佘老師 追問(wèn)

2020-04-01 16:25

增值稅不是按照合同規(guī)定嗎？開(kāi)票確認(rèn)銷項(xiàng)稅

郭老師 解答

2020-04-01 16:28

增值稅安收到的繳
收入安月做

答疑佘老師 追問(wèn)

2020-04-01 16:32

有條文支持嗎

郭老師 解答

2020-04-01 16:36

營(yíng)改增后，關(guān)于營(yíng)改增行業(yè)增值稅在財(cái)稅2016年36號(hào)文件做了規(guī)定：
第四十五條 增值稅納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為：
（一）納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天。
收訖銷售款項(xiàng)，是指納稅人銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)過(guò)程中或者完成后收到款項(xiàng)。
取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，是指書(shū)面合同確定的付款日期；未簽訂書(shū)面合同或者書(shū)面合同未確定付款日期的，為服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天或者不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天。
（二）納稅人提供建筑服務(wù)、租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。
按照這個(gè)文件邏輯，只有建筑和租賃兩個(gè)行業(yè)收到預(yù)收款納稅義務(wù)馬上發(fā)生，其他行業(yè)都暫不繳納增值稅。但2017年針對(duì)建筑業(yè)的政策就發(fā)生了變化：