cwgs 追問

2020-04-07 16:40

老師可以詳細說下這兩種情況嗎？謝謝！

英老師 解答

2020-04-07 16:44

分公司選擇所得稅獨立納稅，類似于子公司一樣，獨立核算獨立納稅，選擇非獨立納稅，分公司與總公司，匯總納稅，方法如下，分支機構分攤預繳稅款，總機構在每月或每季終了之日起15日內，按照上年度各省市分支機構的營業(yè)收入、職工薪酬和資產總額三個因素，將統(tǒng)一計算的企業(yè)當期應納稅額的50%在各分支機構之間進行分攤，各分支機構根據(jù)分攤稅款就地辦理繳庫。各分支機構分攤預繳額按下列公式計算：

  各分支機構分攤預繳額＝所有分支機構應分攤的預繳總額×該分支機構分攤比例

  其中：

  所有分支機構應分攤的預繳總額＝統(tǒng)一計算的企業(yè)當期應納所得稅額×50%

  該分支機構分攤比例＝（該分支機構營業(yè)收入／各分支機構營業(yè)收入之和）×0.35＋（該分支機構職工薪酬／各分支機構職工薪酬之和）×0.35＋（該分支機構資產總額／各分支機構資產總額之和）×0.30

cwgs 追問

2020-04-07 16:48

好的老師，那無論是選擇獨立納稅還是非獨立納稅都要在項目所在地預繳增值稅和企業(yè)所得稅嗎？預繳的稅率是多少呢？

英老師 解答

2020-04-07 16:51

增值稅是都是獨立核算的，

cwgs 追問

2020-04-07 17:07

好的
1、對于增值稅，簡易計稅是按3%在項目所在地全部繳納，一般計稅按2%在項目所在地預繳？剩余7%回機構所在地繳納？
2、企業(yè)所得稅也要在項目所在地按照0.2%預繳對吧？

英老師 解答

2020-04-07 17:11

是的，簡易計稅的預繳與納稅申報是一致的，一般計稅是按2%預繳，剩余7%申報時繳納，企業(yè)所得稅也是項目所在地0.2%預繳，

cwgs 追問

2020-04-07 17:17

老師，選擇所得稅獨立核算繳納這種也要按季度預繳0.2%所得稅嗎？等來年匯算清繳時再按照具體的分攤比例繳納剩下的？

英老師 解答

2020-04-07 17:20

獨立核算的分公司，預繳時所得稅稅率，類似于子公司的所得稅計算，非獨立核算的分公司，是按上年度的分配比例進行預繳，

cwgs 追問

2020-04-07 17:24

也就是說對于獨立核算的分公司，雖說按季度預繳所得稅其實是全部繳納？非獨立核算是按上年度的分配比例計算出具體的所得稅，然后再?0.2%進行預繳就可以？

英老師 解答

2020-04-07 17:29

非獨立核算，直接按上年度的分配比例計算所得稅，不需要再乘以0.2%，

cwgs 追問

2020-04-07 17:31

好的，懂了謝謝老師！

英老師 解答

2020-04-07 17:32

不客氣，謝謝同學，請給予5星好評，加油??！