cwgs 追問

2020-04-07 16:40

老師可以詳細說下這兩種情況嗎？謝謝！

英老師 解答

2020-04-07 16:44

分公司選擇所得稅獨立納稅，類似于子公司一樣，獨立核算獨立納稅，選擇非獨立納稅，分公司與總公司，匯總納稅，方法如下，分支機構(gòu)分攤預(yù)繳稅款，總機構(gòu)在每月或每季終了之日起15日內(nèi)，按照上年度各省市分支機構(gòu)的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額三個因素，將統(tǒng)一計算的企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納稅額的50%在各分支機構(gòu)之間進行分攤，各分支機構(gòu)根據(jù)分攤稅款就地辦理繳庫。各分支機構(gòu)分攤預(yù)繳額按下列公式計算：

  各分支機構(gòu)分攤預(yù)繳額＝所有分支機構(gòu)應(yīng)分攤的預(yù)繳總額×該分支機構(gòu)分攤比例

  其中：

  所有分支機構(gòu)應(yīng)分攤的預(yù)繳總額＝統(tǒng)一計算的企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納所得稅額×50%

  該分支機構(gòu)分攤比例＝（該分支機構(gòu)營業(yè)收入／各分支機構(gòu)營業(yè)收入之和）×0.35＋（該分支機構(gòu)職工薪酬／各分支機構(gòu)職工薪酬之和）×0.35＋（該分支機構(gòu)資產(chǎn)總額／各分支機構(gòu)資產(chǎn)總額之和）×0.30

cwgs 追問

2020-04-07 16:48

好的老師，那無論是選擇獨立納稅還是非獨立納稅都要在項目所在地預(yù)繳增值稅和企業(yè)所得稅嗎？預(yù)繳的稅率是多少呢？

英老師 解答

2020-04-07 16:51

增值稅是都是獨立核算的，

cwgs 追問

2020-04-07 17:07

好的
1、對于增值稅，簡易計稅是按3%在項目所在地全部繳納，一般計稅按2%在項目所在地預(yù)繳？剩余7%回機構(gòu)所在地繳納？
2、企業(yè)所得稅也要在項目所在地按照0.2%預(yù)繳對吧？

英老師 解答

2020-04-07 17:11

是的，簡易計稅的預(yù)繳與納稅申報是一致的，一般計稅是按2%預(yù)繳，剩余7%申報時繳納，企業(yè)所得稅也是項目所在地0.2%預(yù)繳，

cwgs 追問

2020-04-07 17:17

老師，選擇所得稅獨立核算繳納這種也要按季度預(yù)繳0.2%所得稅嗎？等來年匯算清繳時再按照具體的分攤比例繳納剩下的？

英老師 解答

2020-04-07 17:20

獨立核算的分公司，預(yù)繳時所得稅稅率，類似于子公司的所得稅計算，非獨立核算的分公司，是按上年度的分配比例進行預(yù)繳，

cwgs 追問

2020-04-07 17:24

也就是說對于獨立核算的分公司，雖說按季度預(yù)繳所得稅其實是全部繳納？非獨立核算是按上年度的分配比例計算出具體的所得稅，然后再?0.2%進行預(yù)繳就可以？

英老師 解答

2020-04-07 17:29

非獨立核算，直接按上年度的分配比例計算所得稅，不需要再乘以0.2%，

cwgs 追問

2020-04-07 17:31

好的，懂了謝謝老師！

英老師 解答

2020-04-07 17:32

不客氣，謝謝同學(xué)，請給予5星好評，加油??！