三生花蕊 追問

2020-04-14 19:58

還有別的嗎？

maize老師 解答

2020-04-14 20:16

https://mp.weixin.qq.com/s/SkyQq7bdMfHAIUPBOsn7Cw

maize老師 解答

2020-04-14 20:17

1. 固定資產(chǎn)折舊


固定資產(chǎn)的折舊，一般帶資產(chǎn)模塊的財(cái)務(wù)軟件都提供自動(dòng)計(jì)提折舊的功能。除去這種形式，我們可以固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表為依據(jù)，計(jì)提本期的折舊費(fèi)用。大家可參考以下會(huì)計(jì)分錄：

借：管理費(fèi)用-折舊費(fèi)

     銷售費(fèi)用-折舊費(fèi)

     制造費(fèi)用-折舊費(fèi)

     貸：累計(jì)折舊



2. 無形資產(chǎn)攤銷



無形資產(chǎn)攤銷與固定資產(chǎn)折舊的情況類似，可以通過計(jì)算得出無形資產(chǎn)本期攤銷額。

借：管理費(fèi)用-無形資產(chǎn)攤銷

     銷售費(fèi)用-無形資產(chǎn)攤銷

     制造費(fèi)用-無形資產(chǎn)攤銷

     貸：累計(jì)攤銷



3. 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用


長(zhǎng)期待攤費(fèi)用一般采用備忘錄的形式進(jìn)行記錄，所以不能實(shí)現(xiàn)核算軟件的自動(dòng)攤銷，只能通過人工計(jì)算，進(jìn)行賬務(wù)處理。比如租賃費(fèi)用、和大修理支出等。

借：管理費(fèi)用-大修理支出

     銷售費(fèi)用-大修理支出

     制造費(fèi)用-大修理支出

     貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用



4. 人工成本


人工成本的歸集不需要外部票據(jù)的支持，但由于是重大的成本費(fèi)用所以不易被忽略。

借：管理費(fèi)用-人工成本

     銷售費(fèi)用-人工成本

     制造費(fèi)用-人工成本

     生產(chǎn)成本-直接人工

     貸：應(yīng)付職工薪酬-工資薪金

          應(yīng)付職工薪酬-社會(huì)保險(xiǎn)

          應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)

          應(yīng)付職工薪酬-職工教育經(jīng)費(fèi)

          應(yīng)付職工薪酬-工會(huì)經(jīng)費(fèi)



5. 增值稅期末結(jié)轉(zhuǎn)


會(huì)計(jì)期末，應(yīng)當(dāng)對(duì)增值稅的未交稅金和多交稅金進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

     貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

     貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-已交稅金

          應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅



6. 稅金及附加


稅金及附加的計(jì)提，主要依據(jù)增值稅和消費(fèi)稅的應(yīng)納稅額，增值稅的結(jié)轉(zhuǎn)已在前面介紹。

借：稅金及附加-消費(fèi)稅

     稅金及附加-城建稅

     稅金及附加-教育費(fèi)附加

     貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅

          應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅

          應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加



7. 所得稅費(fèi)用


企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)計(jì)算得出的本期所得稅費(fèi)用、應(yīng)交所得稅、遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，分別計(jì)提所得稅費(fèi)用等科目。

借：所得稅費(fèi)用

     遞延所得稅資產(chǎn)

     貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

          遞延所得稅負(fù)債



8. 資產(chǎn)減值損失


經(jīng)過期末測(cè)試，已經(jīng)發(fā)生減值的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)計(jì)提資產(chǎn)減值損失。

借：資產(chǎn)減值損失-存貨

     資產(chǎn)減值損失-長(zhǎng)期股權(quán)投資

     資產(chǎn)減值損失-固定資產(chǎn)

     資產(chǎn)減值損失-投資性房地產(chǎn)

     資產(chǎn)減值損失-無形資產(chǎn)

     資產(chǎn)減值損失-應(yīng)收賬款

     貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

          長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備

          固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

          投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備

          無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

          壞賬準(zhǔn)備



9. 預(yù)計(jì)負(fù)債


對(duì)外提供擔(dān)保、未決訴訟、產(chǎn)品質(zhì)量保證、重組義務(wù)、虧損性合同等預(yù)計(jì)將會(huì)發(fā)生的義務(wù)。

對(duì)外提供擔(dān)保、未決訴訟、重組義務(wù)產(chǎn)生的預(yù)計(jì)負(fù)債：

借：營(yíng)業(yè)外支出

     貸：預(yù)計(jì)負(fù)債

由資產(chǎn)棄置義務(wù)產(chǎn)生的預(yù)計(jì)負(fù)債：

借：固定資產(chǎn)、油氣資產(chǎn)

     貸：預(yù)計(jì)負(fù)債



10.借款利息和未確認(rèn)融資費(fèi)用


借款利息和未確認(rèn)融資費(fèi)用需要根據(jù)合同和相應(yīng)的計(jì)算攤銷表來進(jìn)行計(jì)提。

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用

     在建工程-借款利息資本化

     貸：應(yīng)付利息

          未確認(rèn)融資費(fèi)用