義氣的小土豆 追問

2020-04-15 10:05

就是母公司和子公司只有對(duì)子公司的借款和投資款，這個(gè)需要抵消嗎

陳詩晗老師 解答

2020-04-15 10:07

這是需要抵消的，這是屬于內(nèi)部往來。

義氣的小土豆 追問

2020-04-15 10:08

這個(gè)抵消分錄要怎么做呢，沒有收益

陳詩晗老師 解答

2020-04-15 10:19

借 子公司所有者權(quán)益 
貸 長(zhǎng)期股權(quán)投資

借 長(zhǎng)期應(yīng)收款
貸 長(zhǎng)期應(yīng)付款

兩公司間的科目余額抵消

義氣的小土豆 追問

2020-04-15 10:20

做完以后在資產(chǎn)負(fù)債表里就不體現(xiàn)這兩個(gè)科目了是嗎

陳詩晗老師 解答

2020-04-15 10:23

是的，就是這意思的

義氣的小土豆 追問

2020-04-15 10:25

那現(xiàn)金流量表里就是把投資取得的現(xiàn)金和投資支付的現(xiàn)金剔除不填嗎

陳詩晗老師 解答

2020-04-15 10:28

是的，這些是要抵消的

義氣的小土豆 追問

2020-04-15 10:30

母公司與子公司是分別納稅的，那母公司所得稅匯算清繳還是按母公司自己的年報(bào)來填嗎

陳詩晗老師 解答

2020-04-15 10:32

是的，這個(gè)是的。這個(gè)是稅法上的差異

義氣的小土豆 追問

2020-04-15 10:47

其中一家子公司是在19年4月才進(jìn)行并購(gòu)擁有百分之六十的股權(quán)，這個(gè)合并的話是剔除它4月以前的數(shù)據(jù)嗎，要剔除的話要要求子公司怎么做

陳詩晗老師 解答

2020-04-15 10:47

是的，你只合并4月之后的。

義氣的小土豆 追問

2020-04-15 10:49

像現(xiàn)金流量表和利潤(rùn)表可以用年報(bào)減去4月累計(jì)的，資產(chǎn)負(fù)債表要怎么減

陳詩晗老師 解答

2020-04-15 10:51

是的，你現(xiàn)在合并是合并你4-12月的這部分，

義氣的小土豆 追問

2020-04-15 10:52

子公司提供的資產(chǎn)負(fù)債表也是用12月的資產(chǎn)負(fù)債表科目減去4月的嗎，簡(jiǎn)單想減就可以嗎

陳詩晗老師 解答

2020-04-15 10:53

你直接是合并的時(shí)候數(shù)據(jù)是多少，現(xiàn)在是多少，你直接用12-3的就是了

義氣的小土豆 追問

2020-04-15 10:54

好的，謝謝老師

陳詩晗老師 解答

2020-04-15 10:57

不客氣，祝你工作愉快。