老師好，我是建筑業(yè)，存在大量預(yù)付款，沒發(fā)入成本，所以所得稅季度預(yù)繳申報(bào)收入大，成本小，需要交很多稅，填寫營(yíng)業(yè)成本我可以加上預(yù)付款嗎還是必須按照發(fā)票數(shù)填寫。

答： 你好 暫估一部分成本就可以

我公司屬于建筑業(yè)，2018年有一張五萬(wàn)的成本發(fā)票是虛開的，買的水泥沙，當(dāng)時(shí)沒有合同也沒有付款憑證，2020年5月稽查局說(shuō)此發(fā)票屬于虛開，要我公司補(bǔ)交稅款，我就在2018年年報(bào)的營(yíng)業(yè)成本中減去了5萬(wàn)，更正了2018年的年報(bào)，補(bǔ)交了企業(yè)所得稅2965元，現(xiàn)在就是那個(gè)虛開的五萬(wàn)我怎么調(diào)賬，我可以直接在2019年底把那幾張調(diào)賬的憑證補(bǔ)上，生成報(bào)表后再更正2019年的年報(bào)嗎

答： 你好 建議是放到2020年來(lái)處理 咱們會(huì)計(jì)一般是不允許做反結(jié)賬的，也是2020年被稅局認(rèn)定的，發(fā)到2020年吧 這筆如果你通過(guò)使用以前年度損益調(diào)整科目（代替原來(lái)的損益類），最后轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)吧

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

我們是建筑業(yè)，開建筑服務(wù)票，在企業(yè)所得稅年報(bào)填寫營(yíng)業(yè)成本哪里？是那一欄？

答： 建筑業(yè)可以填報(bào)勞務(wù)行次