請(qǐng)問(wèn)，公司注銷(xiāo)，有應(yīng)收賬款，固定資產(chǎn)，如何處理？財(cái)務(wù)報(bào)表上這兩項(xiàng)應(yīng)該如何調(diào)呢？

鐘存老師

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,CMA,法律職業(yè)資格

2020-04-22 08:28

注銷(xiāo)的時(shí)候稅務(wù)上填寫(xiě)注銷(xiāo)報(bào)表
清算各項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值和可以清算得到的金額
差額是損失
資產(chǎn)負(fù)債表上做處置的分錄，差額也是損失

 追問(wèn)

2020-04-22 08:39

老師，具體怎么調(diào)呢？賬務(wù)上要做分錄嗎？財(cái)務(wù)報(bào)表上兩項(xiàng)具體怎么調(diào)整呢？比如有應(yīng)收賬款20萬(wàn)沖到哪里合理呢？固定資產(chǎn)處置，還要不要交稅呢？

鐘存老師解答

2020-04-22 11:03

如果應(yīng)收賬款全部收不回來(lái)的話，是借營(yíng)業(yè)外支出貸應(yīng)收賬款。這個(gè)屬于損失，需要取得相關(guān)的資料，經(jīng)事務(wù)局批準(zhǔn)以后才可以在所得稅前扣除。

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