你好借銀行存款貸其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅款

對于小規(guī)模納稅人生產(chǎn)企業(yè)進項專用發(fā)票直接到國稅局大廳驗進項發(fā)票，做進項稅額處理。不影響，只是進項稅額，減少了，存在少退稅的事

A、來料加工的核算 　?。?）合同約定進口料件不作價的，只核算工繳費，作如下會計分錄： 　　借：應(yīng)收外匯賬款 　　貸：主營業(yè)務(wù)收入——來料加工 　　（2）合同約定進口料件作價的，核算進口原輔料款和工繳費，作如下會計分錄： 　　借：應(yīng)收外匯賬款（工繳費部分） 　　貸：主營業(yè)務(wù)收入——來料加工（原輔料款及加工費） 　　（3）外商投資企業(yè)轉(zhuǎn)加工收回復出口 　　a、銷售收入同（1）、（2） 　　b、進口料件外商不作價，在發(fā)出加工時作如下： 　　借：撥出來料——加工廠名（**來料）（只核算數(shù)量） 　　貸：外商來料——國外客戶名（**來料）（只核算數(shù)量） 　　憑加工企業(yè)加工費發(fā)票，支付工廠加工費 　　借：主營業(yè)務(wù)成本——來料加工 　　貸：銀行存款（應(yīng)付賬款） 　　委托加工的成品驗收入庫時作如下會計分錄 　　借：代管物資——國外客戶名（加工成品名稱）（只核算數(shù)量） 　　貸：撥出來料——加工廠名（來料名稱） 　　c、進口料件外商要作價。在發(fā)出加工時，憑業(yè)務(wù)或儲運部門開具的蓋有“來料加工”戳記的出庫單，按原材料金額作如下會計分錄： 　　借：應(yīng)收賬款——來料加工廠 　　貸：原材料——國外客戶名（來料名） 　　加工廠交成品時，按合約價格及耗用原料，以及規(guī)定的加工費，根據(jù)業(yè)務(wù)部門或儲運部門開具的蓋有“來料加工”戳記的入庫單作如下會計分錄： 　　借：庫存商品——國外客戶名（加工成品名） 　　貸：應(yīng)收賬款——來料加工廠（按規(guī)定應(yīng)耗用的原料成本） 　　應(yīng)付賬款——來料加工廠（加工費，如外幣按入庫日匯率） 　?。?）對來料加工所耗用的國內(nèi)進項稅金進行轉(zhuǎn)出 　　原則上按銷售比例分攤 　　借：主營業(yè)務(wù)成本——來料加工 　　貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）

你好，商貿(mào)企業(yè)沒有免抵稅額，只有應(yīng)退稅額，計算原理不同

你好，分錄如下 如果銷項大于進項,要交增值稅 借: 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸: 應(yīng)交稅費-未交增值稅 如果銷項小于進項,為留抵增值稅,可以退稅 當月出口退稅計算退稅小于增值稅報表留抵稅額,按計算的出口退稅來退稅. 借: 其他應(yīng)收款-出口退稅 貸: 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-出口退稅 當月出口退稅計算退稅大于增值稅報表留抵稅額,按增值稅留抵退稅,二者差為免抵稅額,交附加稅 借: 其他應(yīng)收款-出口退稅 貸: 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-出口退稅 借: 稅金及附加 貸: 應(yīng)交稅費-應(yīng)交城市建設(shè)維護稅 應(yīng)交稅費-應(yīng)交教育附加 應(yīng)交稅費-應(yīng)交地方教育附加