（1）某公司從國(guó)外進(jìn)口原材料一批，國(guó)外口岸FOB價(jià)格500萬(wàn)美元，以美元存款支付，另支付國(guó)外運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)5萬(wàn)美元，即期匯率USD 100＝CNY 650。已知進(jìn)口關(guān)稅稅率為10％，海關(guān)代征消費(fèi)稅稅率5％、增值稅稅率13％。根據(jù)海關(guān)開(kāi)出的稅款繳納憑證，以銀行轉(zhuǎn)賬支票付訖稅款。材料已驗(yàn)收入庫(kù)。寫(xiě)出相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。（2）某進(jìn)出口公司向國(guó)外出口商品一批，成交價(jià)格為CIF USD 10 000，款項(xiàng)未收，其中運(yùn)費(fèi)500美元，保險(xiǎn)費(fèi)50美元，已通過(guò)美元存款支付，出口關(guān)稅稅率為20％，已支付。假定即期匯率為USD 100＝CNY 670。寫(xiě)出相關(guān)會(huì)計(jì)分錄

陳詩(shī)晗老師

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師

2020-04-30 15:18

借原材料  505*650*（1+10%）/（1-5%）
應(yīng)交稅費(fèi) 增值稅  505*650*（1+10%）/（1-5%）*13%
貸銀行存款

借應(yīng)收賬款  550*670
貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入  550*670
借  主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 50*670
貸  銀行存款 50*670

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精選問(wèn)題

公司是自然人獨(dú)資，現(xiàn)在更換法定代表人需不需要繳問(wèn)

您好，要交個(gè)稅和印花稅答
如何設(shè)置滿足兩行條件，一個(gè)數(shù)值，固定數(shù)值，自己數(shù)，不問(wèn)

=IFS(AND(A1>10,B1<5),20,AND(A1<5,B1>10),30) 同學(xué)你好這個(gè)就可以答
老師，您好，我們做6月份賬的時(shí)候，發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)網(wǎng)6月份開(kāi) 問(wèn)

按權(quán)責(zé)發(fā)生制處理： 6 月做暫估入賬（因差旅費(fèi)屬 6 月實(shí)際發(fā)生），借 “管理 / 銷(xiāo)售費(fèi)用 - 差旅費(fèi)” 貸 “其他應(yīng)付款” ；7 月收票后，先紅字沖回暫估，再按發(fā)票正常入賬（附發(fā)票）。答
非同一控制下企業(yè)合并，如何以評(píng)估日凈資產(chǎn)價(jià)值為問(wèn)

你好同學(xué)！同學(xué)的這個(gè)想法是超出了考試的范疇了，這個(gè)問(wèn)題實(shí)際是需要分情況討論的如果同學(xué)所的說(shuō)的長(zhǎng)投是個(gè)權(quán)益法核算的，那么此時(shí)這個(gè)分錄是沒(méi)有問(wèn)題如果同學(xué)所說(shuō)的長(zhǎng)投是個(gè)成本法核算的，這就意味著這個(gè)長(zhǎng)投在合并報(bào)表中會(huì)被抵消，相關(guān)的增值實(shí)際應(yīng)該體現(xiàn)為具體的資產(chǎn)，那么最終體現(xiàn)在合并報(bào)表的金額實(shí)際應(yīng)該落實(shí)到相關(guān)的資產(chǎn)中答
老師好，我們6月開(kāi)票的稅費(fèi)13%（銷(xiāo)售貨物）：100225.66 問(wèn)

1. 異地預(yù)繳增值稅時(shí) 由于是個(gè)人掃碼支付，后續(xù)需要企業(yè)對(duì)個(gè)人進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)，賬務(wù)處理如下：借：應(yīng)交稅費(fèi) - 預(yù)交增值稅（異地建筑服務(wù)預(yù)繳） 570.07 貸：其他應(yīng)付款 - [個(gè)人姓名] 570.07 2. 企業(yè)報(bào)銷(xiāo)個(gè)人預(yù)繳款時(shí) 借：其他應(yīng)付款 - [個(gè)人姓名] 570.07 貸：銀行存款 570.07 3. 月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額：將銷(xiāo)售貨物和異地建筑服務(wù)產(chǎn)生的銷(xiāo)項(xiàng)稅額進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，賬務(wù)處理為：借：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） - 13%（銷(xiāo)售貨物） 100225.66 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） - 9%（異地建筑服務(wù) ） 2478.55 貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 未交增值稅 102704.21 4. 正常申報(bào)時(shí)抵減預(yù)繳稅款在填寫(xiě)附表四和主表進(jìn)行抵減后，賬務(wù)處理如下：借：應(yīng)交稅費(fèi) - 未交增值稅 570.07 貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 預(yù)交增值稅（異地建筑服務(wù)預(yù)繳） 570.07 5. 繳納剩余增值稅稅款計(jì)算出抵減預(yù)繳稅款后應(yīng)繳納的增值稅金額，假設(shè)為 X 元（X = 102704.21 - 570.07 ），進(jìn)行繳納時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi) - 未交增值稅 X 貸：銀行存款 X 答

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