匯算清繳A105050表，工資薪金支出賬載金額是根據(jù)應(yīng)付職工薪酬借方發(fā)生額填列的嗎？我從2019年開始接手，之前的兼職會計(jì)沒有計(jì)提工資，發(fā)放工資時(shí)直接計(jì)入借：管理費(fèi)用-工資貸：銀行存款這樣的話我統(tǒng)計(jì)2019年基數(shù) （1-10月份）就匯總管理費(fèi)用借方發(fā)生額合計(jì)數(shù)（236768.66），11-12月期間實(shí)際只發(fā)放了一個(gè)月（11月工資在12月發(fā)放，金額是68200元），我填列賬載金額就是（236768.66+11月68200+12月68700元），實(shí)際發(fā)放金額就是（236768.66+11月68200元）

辜老師

職稱：注冊會計(jì)師,中級會計(jì)師

2020-05-06 11:27

帳載金額應(yīng)該是貸方發(fā)生額

千葉涼萍追問

2020-05-06 11:33

計(jì)提工資，借：管理費(fèi)用-工資貸：應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付職工薪酬貸方金額包含員工個(gè)人應(yīng)繳納社保部分，這部分也可以計(jì)入工資基數(shù)嗎？如果沒有計(jì)提，直接借：管理費(fèi)用-工資貸：銀行存款這樣基數(shù)就損失了個(gè)人繳納社保基數(shù)的金額？

辜老師解答

2020-05-06 11:39

是的，你的理解是對的

千葉涼萍追問

2020-05-06 11:52

如果前期兼職會計(jì)做賬（2019.1-2019.10月）沒有通過應(yīng)付職工薪酬計(jì)提，我核算2019.1-10月份的工資基數(shù)只能通過管理費(fèi)用-工資（制造費(fèi)用-工資）二級明細(xì)科目核算加總嗎？

辜老師解答

2020-05-06 12:04

是的，只能這樣加總的