母公司銷售商品給子公司，做合并報(bào)表時(shí)需做抵消分錄嗎？

答： 當(dāng)然需要做抵消分錄。

那母公司借錢給子公司，要不要合并分錄

答： 當(dāng)然了，財(cái)務(wù)報(bào)表的時(shí)候，母子公司借錢相當(dāng)于左手到右手，根本就沒(méi)借出去，那個(gè)分錄就不能能算數(shù)，要沖銷掉的

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

某母公司2018年向其子公司銷售商品10,000元，其銷售成本為8,000元，子公司本年購(gòu)進(jìn)的該批商品當(dāng)年全部未實(shí)現(xiàn)對(duì)外銷售而形成期末存貨。在2019年，母公司又向其子公司銷售產(chǎn)品15,000元，母公司本年銷售毛利與上年相同，銷售成本為12,000元。子公司本期實(shí)現(xiàn)對(duì)外銷售收入為18,000元，銷售成本為12,600元（假設(shè)子公司對(duì)外銷售的產(chǎn)品都來(lái)自母公司，子公司是2018年開業(yè)的）。 要求：（1）編制2018年度合并工作底稿中的抵銷分錄； （2）編制2019年度合并工作底稿中的抵銷分錄。

答： ?1 借：營(yíng)業(yè)收入10000? 貸：營(yíng)業(yè)成本8000? 存貨2000 2 借：未分配利潤(rùn) 2000 貸：營(yíng)業(yè)成本2000? 借：營(yíng)業(yè)收入15000 貸：營(yíng)業(yè)成本15000-12400*20%? 存貨12400*20% 子公司本期實(shí)現(xiàn)對(duì)外銷售收入為18,000元，銷售成本為12,600元，而合計(jì)購(gòu)入10000%2B15000=25000，所以剩余存貨25000-12600=12400，毛利率未20%（2000/10000=20%），所以剩余存貨中未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益等于12400*20%，記入存貨