某母公司2018年向其子公司銷售商品10,000元，其銷售成本為8,000元，子公司本年購進(jìn)的該批商品當(dāng)年全部未實(shí)現(xiàn)對(duì)外銷售而形成期末存貨。在2019年，母公司又向其子公司銷售產(chǎn)品15,000元，母公司本年銷售毛利與上年相同，銷售成本為12,000元。子公司本期實(shí)現(xiàn)對(duì)外銷售收入為18,000元，銷售成本為12,600元（假設(shè)子公司對(duì)外銷售的產(chǎn)品都來自母公司，子公司是2018年開業(yè)的）。 要求：（1）編制2018年度合并工作底稿中的抵銷分錄； （2）編制2019年度合并工作底稿中的抵銷分錄。

答： ?1 借：營業(yè)收入10000? 貸：營業(yè)成本8000? 存貨2000 2 借：未分配利潤 2000 貸：營業(yè)成本2000? 借：營業(yè)收入15000 貸：營業(yè)成本15000-12400*20%? 存貨12400*20% 子公司本期實(shí)現(xiàn)對(duì)外銷售收入為18,000元，銷售成本為12,600元，而合計(jì)購入10000%2B15000=25000，所以剩余存貨25000-12600=12400，毛利率未20%（2000/10000=20%），所以剩余存貨中未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益等于12400*20%，記入存貨

母公司銷售商品給子公司，做合并報(bào)表時(shí)需做抵消分錄嗎？

答： 當(dāng)然需要做抵消分錄。

一名會(huì)計(jì)如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動(dòng)加薪？

答： 都說財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)越老越吃香，實(shí)際上是這樣嗎？其實(shí)不管年齡工齡如何

母公司本期向子公司銷售商品，母公司的銷售價(jià)格為18000元，銷售毛利率為15%。子公司從母公司購入的商品在資產(chǎn)負(fù)債表日均未向企業(yè)集團(tuán)外部實(shí)現(xiàn)銷售，全部形成子公司的期未存貨。要求:編制抵銷分錄。

答： 母公司出售商品給子公司，抵銷分錄如下：應(yīng)收賬款18000元（子公司）轉(zhuǎn)入存貨2700元（母公司），15300元（母公司）轉(zhuǎn)入庫存商品18000元（子公司）。