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送心意

小劉老師

職稱,注冊會計師

2020-05-12 12:01

是的,你填錯了。應該累計折舊的期末余額51320.15,

追問

2020-05-12 12:04

老師,我是按照另一家公司稅審的填的,他就是填的期初余額的那是為啥呢?

小劉老師 解答

2020-05-12 12:06

如果本年有新計提的折舊,填期初余額是不對的。

追問

2020-05-12 12:08

累計折舊期末余額是期初就是去年的加上今年累積的,就是全部折舊唄。

小劉老師 解答

2020-05-12 12:11

是的。累計就是到現(xiàn)在為止共計提的折舊。

追問

2020-05-12 14:03

那第四列,第五列填哪個數(shù)呢?

小劉老師 解答

2020-05-12 14:08

沒有納稅調整的話,就等于第一和第二列。

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相關問題討論
您好,當年有清理的,匯算清繳固定資產(chǎn)那張表按未清理前金額填寫
2023-05-28 15:53:50
1、A105080資產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調整明細表,“賬載金額”填寫資產(chǎn)原值和賬面的折舊數(shù),不涉及固定資產(chǎn)清理。2、如果采用的是小企業(yè)會計準則,清理凈收益在A101010一般企業(yè)收入明細表中“營業(yè)外收入” (一)非流動資產(chǎn)處置利得填列。如果為清理凈損失,則在A102010一般企業(yè)成本支出明細表“營業(yè)外支出” (一)非流動資產(chǎn)處置損失中填報。當損失存在稅會差異時,需要同時在A105090資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調整明細表“四、固定資產(chǎn)損失”中填報。3、以上數(shù)據(jù)同時會反應在“A105000納稅調整項目明細表”相關項目中。
2020-05-14 11:06:07
你好,如果處理產(chǎn)生損益,就要填表“A105090資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調整明細表”
2018-04-25 12:05:01
你好,你的固定資產(chǎn)折舊年限與稅法年限不相符嗎?這樣的話會產(chǎn)生差異的。
2020-05-08 15:35:39
 對于不征稅收入形成的資產(chǎn),其折舊、攤銷額不得稅前扣除。第4列至第8列稅收金額不包含不征稅收入所形成資產(chǎn)的折舊、攤銷額。   1.第1列“資產(chǎn)原值”:填報納稅人會計處理計提折舊、攤銷的資產(chǎn)原值(或歷史成本)的金額。   2.第2列“本年折舊、攤銷額”:填報納稅人會計核算的本年資產(chǎn)折舊、攤銷額。   3.第3列“累計折舊、攤銷額”:填報納稅人會計核算的累計(含本年)資產(chǎn)折舊、攤銷額。   4.第4列“資產(chǎn)計稅基礎”:填報納稅人按照稅收規(guī)定據(jù)以計算折舊、攤銷的資產(chǎn)原值(或歷史成本)的金額。   5.第5列“稅收折舊、攤銷額”:填報納稅人按照稅收規(guī)定計算的允許稅前扣除的本年資產(chǎn)折舊、攤銷額。   第8行至第14行、第26行第5列“稅收折舊、攤銷額”:填報享受相關加速折舊、攤銷優(yōu)惠政策的資產(chǎn),采取稅收加速折舊、攤銷或一次性扣除方式計算的稅收折舊額合計金額、攤銷額合計金額。本列僅填報“稅收折舊、攤銷額”大于“享受加速折舊政策的資產(chǎn)按稅收一般規(guī)定計算的折舊、攤銷額”月份的金額合計。如,享受加速折舊、攤銷優(yōu)惠政策的資產(chǎn),發(fā)生本年度某些月份其“稅收折舊、攤銷額”大于“享受加速折舊政策的資產(chǎn)按稅收一般規(guī)定計算的折舊、攤銷額”,其余月份其“稅收折舊、攤銷額”小于“享受加速折舊政策的資產(chǎn)按稅收一般規(guī)定計算的折舊、攤銷額”的情形,僅填報“稅收折舊、攤銷額”大于“享受加速折舊政策的資產(chǎn)按稅收一般規(guī)定計算的折舊、攤銷額”月份的稅收折舊額合計金額、攤銷額合計金額。   6.第6列“享受加速折舊政策的資產(chǎn)按稅收一般規(guī)定計算的折舊、攤銷額”:僅適用于第8行至第14行、第26行,填報納稅人享受加速折舊、攤銷優(yōu)惠政策的資產(chǎn),按照稅收一般規(guī)定計算的折舊額合計金額、攤銷額合計金額。按照稅收一般規(guī)定計算的折舊、攤銷額,是指該資產(chǎn)在不享受加速折舊、攤銷優(yōu)惠政策情況下,按照稅收規(guī)定的最低折舊年限以直線法計算的折舊額、攤銷額。本列僅填報“稅收折舊、攤銷額”大于“享受加速折舊政策的資產(chǎn)按稅收一般規(guī)定計算的折舊、攤銷額”月份的按稅收一般規(guī)定計算的折舊額合計金額、攤銷額合計金額。   7.第7列“加速折舊、攤銷統(tǒng)計額”:用于統(tǒng)計納稅人享受各類固定資產(chǎn)加速折舊政策的優(yōu)惠金額,按第5-6列金額填報。   8.第8列“累計折舊、攤銷額”:填報納稅人按照稅收規(guī)定計算的累計(含本年)資產(chǎn)折舊、攤銷額。   9.第9列“納稅調整金額”:填報第2-5列金額。  ?。ǘ┬写翁顖?   1.第2行至第7行、第16行至第17行、第19行至第25行、第27行、第29行至第35行:填報各類資產(chǎn)有關情況。   2.第8行至第14行、第26行:填報納稅人享受相關加速折舊、攤銷優(yōu)惠政策的資產(chǎn)有關情況及優(yōu)惠統(tǒng)計情況。   第8行“(一)重要行業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊”:適用于符合財稅〔2014〕75號、財稅〔2015〕106號和《財政部 稅務總局關于擴大固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策適用范圍的公告》(財政部 稅務總局公告2019年第66號)文件規(guī)定的制造業(yè),信息傳輸、軟件和信息技術服務業(yè)行業(yè)(以下稱“重要行業(yè)”)的企業(yè)填報,填報新購進固定資產(chǎn)享受加速折舊政策的有關情況及優(yōu)惠統(tǒng)計情況。重要行業(yè)納稅人按照上述文件規(guī)定享受固定資產(chǎn)一次性扣除政策的資產(chǎn)情況在第10行“(三)固定資產(chǎn)一次性扣除”中填報。   第9行“(二)其他行業(yè)研發(fā)設備加速折舊”:適用于重要行業(yè)以外的其他企業(yè)填報,填報單位價值超過100萬元以上專用研發(fā)設備采取縮短折舊年限或加速折舊方法的有關情況及優(yōu)惠統(tǒng)計情況。   第10行“(三)固定資產(chǎn)一次性扣除”:填報新購進單位價值不超過500萬元的設備、器具等,按照稅收規(guī)定一次性扣除的有關情況及優(yōu)惠統(tǒng)計情況。   第11行“(四)技術進步、更新?lián)Q代固定資產(chǎn)”:填報固定資產(chǎn)因技術進步、產(chǎn)品更新?lián)Q代較快而按稅收規(guī)定享受固定資產(chǎn)加速折舊政策的有關情況及優(yōu)惠統(tǒng)計情況。   第12行“(五)常年強震動、高腐蝕固定資產(chǎn)”:填報常年處于強震動、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)按稅收規(guī)定享受固定資產(chǎn)加速折舊政策的有關情況及優(yōu)惠統(tǒng)計情況。   第13行“(六)外購軟件折舊”:填報企業(yè)外購軟件作為固定資產(chǎn)處理,按財稅〔2012〕27號文件規(guī)定享受加速折舊政策的有關情況及優(yōu)惠統(tǒng)計情況。   第14行“(七)集成電路企業(yè)生產(chǎn)設備”:填報集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)設備,按照財稅〔2012〕27號文件規(guī)定享受加速折舊政策的有關情況及優(yōu)惠統(tǒng)計情況。   第26行“享受企業(yè)外購軟件加速攤銷政策”:填報企業(yè)外購軟件作無形資產(chǎn)處理,按財稅〔2012〕27號文件規(guī)定享受加速攤銷政策的有關情況及優(yōu)惠統(tǒng)計情況。   附列資料“全民所有制企業(yè)公司制改制資產(chǎn)評估增值政策資產(chǎn)”:填報企業(yè)按照國家稅務總局公告2017年第34號文件規(guī)定,執(zhí)行“改制中資產(chǎn)評估增值不計入應納稅所得額,資產(chǎn)的計稅基礎按其原有計稅基礎確定,資產(chǎn)增值部分的折舊或者攤銷不得在稅前扣除”政策的有關情況。本行不參與計算,僅用于統(tǒng)計享受全民所有制企業(yè)公司制改制資產(chǎn)評估增值政策資產(chǎn)的有關情況,相關資產(chǎn)折舊、攤銷情況及調整情況在第1行至第36行填報。
2020-05-06 11:30:15
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