房地產(chǎn)行業(yè)，預交增值稅，附加稅，土地使用稅，土地增值稅，哪些需要計提呢

答： 房地產(chǎn)行業(yè)，附加稅，土地使用稅，土地增值稅，需要計提。

預交土地增值稅要計提嗎

答： 新年好，只需要先做預交稅款分錄，暫時不需要做計提分錄

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

#提問#老師房地產(chǎn)企業(yè)預交土地增值稅如何計算預繳？

答： 你好，參考一下以前的例題， 1、土地增值稅的應(yīng)稅收入 《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于營改增后契稅房產(chǎn)稅土地增值稅個人所得稅計稅依據(jù)問題的通知》(財稅[2016]43號):土地增值稅納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入為不含增值稅收入。 《國家稅務(wù)總局關(guān)于營改增后土地增值稅若干征管規(guī)定的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第70號):一、關(guān)于營改增后土地增值稅應(yīng)稅收入確認問題: 營改增后，納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的土地增值稅應(yīng)稅收入不含增值稅。適用增值稅一般計稅方法的納稅人，其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的土地增值稅應(yīng)稅收入不含增值稅銷項稅額;適用簡易計稅方法的納稅人，其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的土地增值稅應(yīng)稅收入不含增值稅應(yīng)納稅額。 2、預交土地增值稅的計算 根據(jù)上述政策，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在收到預收款時: 1、一般計稅方法下: 預交土地增值稅=預收款/(1%2B11%)*土地增值稅預征率 2、簡易計稅方法下: 預交土地增值稅=預收款/(1%2B5%)*土地增值稅預征率 為方便納稅人，簡化土地增值稅預征稅款計算，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于營改增后土地增值稅若干征管規(guī)定的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第70號):為方便納稅人，簡化土地增值稅預征稅款計算，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取預收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目的，可按照以下方法計算土地增值稅預征計征依據(jù): 土地增值稅預征的計征依據(jù)=預收款-應(yīng)預繳增值稅稅款 如:某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)A項目(開工日期在2016年5月1日后)，2017年7月銷售普通住宅預收房款1110萬元，根據(jù)當?shù)氐囊?guī)定，土地增值稅預征率2%。則: 1、正常情況下，土地增值稅預征稅款計算: 土地增值稅預征的計征依據(jù)=不含增值稅收入=1110/(1%2B11%)=1000萬元 預交土地增值稅稅款=不含增值稅收入*土地增值稅預征率=1000*2%=20萬元。 2、為方便納稅人，簡化土地增值稅預征稅款計算: 應(yīng)預交的增值稅稅款=1110/(1%2B11%)*3%==30萬元 土地增值稅預征的計征依據(jù)=1110-30=1080萬元 預交土地增值稅稅款=1080*2%=21.6萬元。 從上述結(jié)果來看，雖然計算簡化了些，但預交的稅款比正常計算的方法下要大。國家稅務(wù)總局公告2016年第70號規(guī)定“為方便納稅人，簡化土地增值稅預征稅款計算”，“可按照”上述方法進行計算，但在個別省市，強制納稅人按照上述規(guī)定計算繳納我認為有些欠妥。 3、預交土地增值稅的會計處理 沿用上例，該企業(yè)預交土地增值稅20萬元，則會計處理如下: 借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交土地增值稅20 貸:銀行存款20 待開發(fā)項目達到完工條件，相應(yīng)的收入及成本結(jié)轉(zhuǎn)損益時，將土地增值稅轉(zhuǎn)入稅金及附加科目: 借:稅金及附加20 貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交土地增值稅20 但有的企業(yè)在預交土地增值稅的同時就將其轉(zhuǎn)入“稅金及附加”，不符合權(quán)責發(fā)生制的要求和收入成本的配比原則。