小規(guī)模差額征稅專票部分差額后為銷售額按五個(gè)點(diǎn)來(lái)征稅,工資部分開(kāi)普票按多少點(diǎn)來(lái)征呢?
稻草人
于2020-05-20 23:23 發(fā)布 ??1403次瀏覽
- 送心意
萱萱老師
職稱: 中級(jí)會(huì)計(jì)師
2020-05-20 23:43
工資部分開(kāi)普票按5個(gè)點(diǎn)征收
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工資部分開(kāi)普票按5個(gè)點(diǎn)征收
2020-05-20 23:43:21

你直接就交稅了,做個(gè)交稅分錄就可以啊,同學(xué)
2019-05-30 17:47:33

代開(kāi)的專票在主表1-3里面的稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具發(fā)票填寫(xiě)
另外 的自開(kāi)的在第10行填寫(xiě)
2019-07-15 21:48:14

【一表讀懂】勞務(wù)外包與勞務(wù)派遣有什么區(qū)別?),并且對(duì)兩者稅務(wù)計(jì)稅方式和稅率做了比較,那么今天我們來(lái)看下,勞務(wù)派遣小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅與差額征稅要如何選擇?差額計(jì)稅如何申報(bào)和開(kāi)票?
計(jì)稅方式
案例
東方人力公司為小規(guī)模納稅人,向紅太陽(yáng)電子公司提供勞務(wù)派遣服務(wù),選擇差額征稅。收到紅太陽(yáng)公司支付的價(jià)款40萬(wàn)元,其他支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理的社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金的費(fèi)用為15萬(wàn)元。
①簡(jiǎn)易計(jì)稅依3% :
銷售額=400000元
應(yīng)納稅額=400000÷(1+3%)×3%=11650.48元
②差額征稅依5% :
銷售額=250000元
應(yīng)納稅額=250000÷(1+5%)×5%=11904.76元
此時(shí)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)稅負(fù)低。
勞務(wù)派遣公司可以根據(jù)實(shí)際銷售額及成本情況,兩種計(jì)稅方式分別測(cè)算,哪種稅負(fù)低。如果客戶為一般納稅人需要考慮其抵扣要求。
發(fā)票開(kāi)具
01
自開(kāi)普通發(fā)票
發(fā)票界面填寫(xiě)“金額”填寫(xiě)含稅總金額,點(diǎn)擊界面“差額”——“扣除額”中填寫(xiě)“向用工單位收取用于支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金的費(fèi)用”。
如本文例子,發(fā)票界面金額填寫(xiě)40萬(wàn)元,扣除額中填寫(xiě)15萬(wàn)元。
02
差額部分代開(kāi)專票
向用工單位收取用于支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金的費(fèi)用,不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票,可以開(kāi)具普通發(fā)票。其中差額部分可到機(jī)構(gòu)所在地國(guó)稅機(jī)關(guān)代開(kāi)專用發(fā)票。
如本文中的例子,25萬(wàn)元可以至稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)專票,而支付給勞務(wù)派遣員工費(fèi)用15萬(wàn)開(kāi)具0稅率發(fā)票?!▽?duì)方為一般納稅人,差額部分可以抵扣進(jìn)項(xiàng))
表單申報(bào)
1
在《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》中,將可扣除金額填入“應(yīng)稅行為(5%征收率)扣除額計(jì)算”第10欄“本期發(fā)生額”第11欄“本期扣除額”
2
將增值稅普通發(fā)票與增值稅專用發(fā)票價(jià)稅合計(jì)填入“應(yīng)稅行為(5%征收率)計(jì)稅銷售額計(jì)算”第13欄“全部含稅收入(適用5%征收率)”
3
在《增值稅納稅申報(bào)表》中,將《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》“應(yīng)稅行為(5%征收率)計(jì)稅銷售額計(jì)算”第16欄“不含稅銷售額”填入第五行(稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額)或者第六行 (稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷售額)“本期數(shù)”“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”列
4
應(yīng)稅服務(wù)減除項(xiàng)目清單(差額征收資格納稅人適用)根據(jù)欄目名稱提示填寫(xiě)一下公司相關(guān)信息,最后一個(gè)欄次金額填寫(xiě)可扣除金額
2020-06-08 15:26:36

借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本或者是勞務(wù)成本,工資貸,應(yīng)付職工薪酬。
借應(yīng)付職工薪酬貸銀行存款。
2021-12-24 09:40:56
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