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軼塵老師

職稱： 注冊會計師,中級會計師,初級會計師

2020-05-21 20:27

如果是不征稅收入，這個正常確認(rèn)為營業(yè)外收入時，需要納稅調(diào)減。同時，這個不征稅收入對應(yīng)的支出需要納稅調(diào)增。

追逐我的明天。 追問

2020-05-21 20:35

那為什么沒有暫時性差異呢

追逐我的明天。 追問

2020-05-21 20:36

計稅基礎(chǔ)=負(fù)債賬面價值-未來期間按稅法規(guī)定可于稅前扣除金額

軼塵老師 解答

2020-05-22 08:26

因為是永久性差異

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如果是不征稅收入，這個正常確認(rèn)為營業(yè)外收入時，需要納稅調(diào)減。同時，這個不征稅收入對應(yīng)的支出需要納稅調(diào)增。
2020-05-21 20:27:55
如果攤銷成營業(yè)外收入，需要交納企業(yè)所得稅。
2015-12-31 20:16:05
你好，跟計入什么科目沒關(guān)系。關(guān)鍵是是否滿足 根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（國務(wù)院令第512號，以下簡稱實施條例）的有關(guān)規(guī)定，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，現(xiàn)就企業(yè)取得的專項用途財政性資金有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題通知如下： 一、對企業(yè)在2008年1月1日至2010年12月31日期間從縣級以上各級人民政府財政部門及其他部門取得的應(yīng)計入收入總額的財政性資金，凡同時符合以下條件的，可以作為不征稅收入，在計算應(yīng)納稅所得額時從收入總額中減除： （一）企業(yè)能夠提供資金撥付文件，且文件中規(guī)定該資金的專項用途； （二）財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求； （三）企業(yè)對該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨進行核算。 二、根據(jù)實施條例第二十八條的規(guī)定，上述不征稅收入用于支出所形成的費用，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；用于支出所形成的資產(chǎn)，其計算的折舊、攤銷不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。 三、企業(yè)將符合本通知第一條規(guī)定條件的財政性資金作不征稅收入處理后，在5年（60個月）內(nèi)未發(fā)生支出且未繳回財政或其他撥付資金的政府部門的部分，應(yīng)重新計入取得該資金第六年的收入總額；重新計入收入總額的財政性資金發(fā)生的支出，允許在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。 請遵照執(zhí)行。 財政部 國家稅務(wù)總局 二○○九年六月十六日
2023-09-09 09:30:21
您好，題目補貼款是計入營業(yè)外收入科目，不能計入遞延收益，需要進行調(diào)整，同時是以前年度業(yè)務(wù)，用以前年度損益調(diào)整處理
2023-09-05 11:37:53
您好！填120，其中符合不征稅收入填50哦
2021-11-30 14:27:10
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