傷入骨髓 追問

2020-05-25 10:05

那就是不管簡易計稅還是一般計稅都可以選擇差額征稅，也近不涉及進項抵不抵扣的問題了

樸老師 解答

2020-05-25 10:11

一般計稅和簡易計稅下都有差額納稅 的

傷入骨髓 追問

2020-05-25 10:15

也和項目所在地沒有關系吧

樸老師 解答

2020-05-25 10:17

嗯，這個是沒有關系的

傷入骨髓 追問

2020-05-25 10:23

剛才問了兩個老師說一般計稅不可以差額征稅，我問稅務局說可以，如果一般計稅不可以差額征稅的話，那相當于分包出去的那部分勞務，我公司還得交6個點的稅，要是分包出去的也是一般計稅，稅率一樣就沒什么關系了

樸老師 解答

2020-05-25 10:37

一般計稅和簡易計稅都可以選擇差額納稅的

傷入骨髓 追問

2020-05-25 10:43

老師，那我現在是簡易計稅，已經開了部分專票，我不管進項稅額，剩余部分開普票，可以嗎？還是要把之前開的專票作廢，重新開具普票？

樸老師 解答

2020-05-25 10:56

你只能選擇一種計稅方式，簡易計稅可以開專票，但是差額納稅的話不能開專票的

傷入骨髓 追問

2020-05-25 11:00

我現在不是既是簡易計稅又是差額納稅嘛，會計分錄上邊收到分包勞務發(fā)票是不是記借方應交稅費應交增值稅簡易計稅嗎？我就想已經開的那個專票我也不認證，直接計入借方，相當于差額計稅不可以嗎？

樸老師 解答

2020-05-25 11:07

是的，做借方應交稅費應交增值稅簡易計稅的就行，差額納稅不能開專票的，差額部分可以

傷入骨髓 追問

2020-05-25 11:11

說了半天，我還的把開的專票作廢，重新開具普票，那如果我這邊是9個點分包勞務是3個點，做會計分錄是應交增值稅借方是3個點，貸方是我的九個點，豈不是要把勞務的也補6個點嗎？那和差額征稅的金額也不一樣啊，這種情況會計分錄怎么做？

樸老師 解答

2020-05-25 11:16

是的，你收到的發(fā)票是專票？你開出去的差額納稅的差額部分可以開，成本部分不能開的，差額納稅就按照五個點計算就可以的
分錄是一樣的，只是應交稅費應交增值稅后面跟的是簡易計稅

傷入骨髓 追問

2020-05-25 11:25

怎么又成5個點了，好比我是100分包出去是50，那我差額征稅是（100-50）/（1+9%）*9%=4.13，但是會計分錄應交增值稅借方是勞務的三個點1.46，應交增值稅貸方是我開出去9個點8.26，計算我應交6.8，可我實際只應交4.13，相當于我要是一般計稅補交勞務的6個點，那不對??？

樸老師 解答

2020-05-25 11:30

差額納稅的是五個點的，這個差額納稅五個點

傷入骨髓 追問

2020-05-25 11:31

我知道了，差額征稅應交增值稅借方不是按勞務發(fā)票上的稅額，而是按包出去的成本50乘以我適用的稅率9%計算的是吧，只有抵扣進項的時候才按票面稅額計算

樸老師 解答

2020-05-25 11:43

是的，差額征稅的就是五個點的，這個知道了嗎

傷入骨髓 追問

2020-05-25 11:47

五個點我確實不知道，就算是異地預繳2個點，按簡易計稅也是總額減去分包的按三點算再減去預繳的兩個點，剩下是應交的，也不是五個點啊

樸老師 解答

2020-05-25 11:52

簡易計稅是三個點，但是簡易計稅下的差額納稅就是五個點的