你好，都要備注的，兩個發(fā)票都要備注

你好，差額征收，確認工程量的時候 借：工程施工-分包成本 貸：應付賬款 收到發(fā)票 借：應交稅費-應交增值稅（分包抵減稅額）貸：工程施工-分包成本

一、小規(guī)模納稅人 小規(guī)模企業(yè)適應稅率3%（城建稅及附加稅省略），取得的進項稅發(fā)票不能抵扣，但納稅義務發(fā)生后，可以按取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的征收率計算應納稅額，需向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。 例：A建筑公司是小規(guī)模納稅人，2017年8月在X地XX項目（跨地區(qū)需要預交），結算收款100萬元，其中已付分包工程B公司并收到發(fā)票50萬元（其他材料費用等略）。分錄如下： 1、付款時 借：工程施工---合同成本---分包工程 485，436.89 借： 應交稅費----應交增值稅 14，563.11 貸：銀行存款 500，000.00 2、預交增值稅（差額計算，附件：完稅證、對方完稅證） 借：應交稅費----應交增值稅 14，563.11 貸：銀行存款 14，563.11 3、開票時（附件：發(fā)票） 借：應收賬款--甲方 1，000，000.00 貸：主營業(yè)務收入 （工程結算） 970，873.78 貸：應交稅費----應交增值稅 29，126.22 4、收款（附件；進賬單、收據(jù)） 借：銀行存款 1，000，000.00 貸：應收賬款--甲方 1，000，000.0 二、簡易計稅 根據(jù)58號文， 如果項目簽訂的合同屬于甲供材、清包工或者是老項目，可以選擇或?qū)嵱煤喴子嫸愡m用3%增值稅征收率（城建稅及附加稅省略），取得的進項稅專用發(fā)票不能抵扣（可以認證后再轉(zhuǎn)出，避免出現(xiàn)滯留票），但納稅義務發(fā)生后，可以按取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的征收率計算應納稅額，需向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。 例：B建筑公司是一般納稅人，按政策規(guī)定了適用簡易征稅，2017年8月在Y地（跨地區(qū)需要預交），結算收款100萬元，其中已付分包工程B公司并收到發(fā)票50萬元（其他略）。分錄如下： 1、付款時 借：工程施工---合同成本---分包工程 485，436.89 借： 應交稅費----簡易計稅 14，563.11 貸：銀行存款 500，000.00 2、開票時（附件：發(fā)票） 借：應收賬款--甲方 1，000，000.00 貸：工程結算 970，873.78 貸：應交稅費 ---簡易計稅 29，126.22 3、預交增值稅（差額計算，附件：完稅證、對方完稅證） 借：應交稅費-----簡易計稅 14，563.11 貸：銀行存款 14，563.11 4、收款（附件；進賬單、收據(jù)） 借：銀行存款 1，000，000.00 貸：應收賬款--甲方 1，000，000.00 小規(guī)模和簡易計稅有點類似，主要是科目設置不同，另外小規(guī)模企業(yè)一般執(zhí)行小企業(yè)會計制度，一般納稅人企業(yè)一般執(zhí)行企業(yè)會計準則；小規(guī)模企業(yè)一般沒按照建造合同完工百分比法確認收入成本，通常按照發(fā)票開具和收到發(fā)票確認收入成本；一般納稅人一般都按照建造合同完工百分比法確認收入成本。

你好，同學。 可以差額計稅

你好，是可以申請差額計稅的