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送心意

稅務(wù)師王老師

職稱稅務(wù)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師

2020-05-28 16:13

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稅務(wù)師王老師 解答

2020-05-28 16:20

3.(1)業(yè)務(wù)招待費(fèi)準(zhǔn)予扣除數(shù)額: 
限額1=50*60%=30
限額2=(4000+100)*5‰=20.5
所以業(yè)務(wù)招待費(fèi)準(zhǔn)予扣除數(shù)額=20.5
(2)廣告費(fèi)準(zhǔn)予扣除數(shù)額: 
(4000+100)*15%=615

(3)甲企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額
會(huì)計(jì)利潤(rùn)=4000+50+100+100-50-500-20-10-100-50-2000=1520
業(yè)務(wù)招待費(fèi)納稅調(diào)增=50-20.5=29.5萬
支付司法機(jī)關(guān)罰金納稅調(diào)增20萬
直接向某希望小學(xué)捐款納稅調(diào)增100萬元
計(jì)提準(zhǔn)備金,未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定納稅調(diào)增50萬
應(yīng)納稅所得額=1520+29.5+20+100+50=1719.5

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您好,這里是個(gè)人所得稅項(xiàng)目,如果是企業(yè)的話,是不適用的,這里針對(duì)的是個(gè)人,也就是自然人,員工或投資者轉(zhuǎn)讓的,也只限于他個(gè)人名下的特許權(quán)使用費(fèi)。
2018-08-21 17:09:37
特許權(quán)是技術(shù),專利等無形資產(chǎn)授予他人使用,獲取收益。企業(yè)授予特務(wù)使用權(quán)收取費(fèi)用是企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入,按照企業(yè)所得稅率征稅。 個(gè)人授予特許權(quán)收取費(fèi)用,按照20%征收企業(yè)所得稅。
2021-05-16 00:41:33
根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》相關(guān)規(guī)定,國(guó)債利息收入為免稅收入。納稅人購(gòu)買國(guó)債的利息收入不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。不繳納企業(yè)所得稅。國(guó)債利息收入指的是企業(yè)持有國(guó)務(wù)院財(cái)政部門發(fā)行的國(guó)債取得的利息收入。但轉(zhuǎn)讓國(guó)債的收入,要征收企業(yè)所得稅。
2022-05-06 13:05:33
甲企業(yè)2016年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=4000(產(chǎn)品銷售收入)+100(特許權(quán)使用費(fèi)收入)+100(接受捐贈(zèng)收入)-20.5(業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,【(4000+100)*0.5%=20.5】)-500(廣告費(fèi)支出)-10(支付給客戶的違約金)-2000(其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金)=1669.5 甲企業(yè)2016年度應(yīng)納稅額=1669.5*25%=417.375
2020-01-06 10:02:33
1,業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額4100*0.5%=20.5,50*60%=30,調(diào)增29.5 廣告費(fèi)扣除限額4100*15%=615 司法機(jī)關(guān)罰金20萬調(diào)增 捐款扣除限額980*12%=117.6 準(zhǔn)備金50萬調(diào)增 2,稍后繼續(xù)回復(fù)
2021-06-03 09:36:39
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