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送心意

稅務師王老師

職稱稅務師,初級會計師

2020-05-28 16:13

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稅務師王老師 解答

2020-05-28 16:20

3.(1)業(yè)務招待費準予扣除數額: 
限額1=50*60%=30
限額2=(4000+100)*5‰=20.5
所以業(yè)務招待費準予扣除數額=20.5
(2)廣告費準予扣除數額: 
(4000+100)*15%=615

(3)甲企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅應納稅所得額
會計利潤=4000+50+100+100-50-500-20-10-100-50-2000=1520
業(yè)務招待費納稅調增=50-20.5=29.5萬
支付司法機關罰金納稅調增20萬
直接向某希望小學捐款納稅調增100萬元
計提準備金,未經稅務機關核定納稅調增50萬
應納稅所得額=1520+29.5+20+100+50=1719.5

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相關問題討論
您好,這里是個人所得稅項目,如果是企業(yè)的話,是不適用的,這里針對的是個人,也就是自然人,員工或投資者轉讓的,也只限于他個人名下的特許權使用費。
2018-08-21 17:09:37
特許權是技術,專利等無形資產授予他人使用,獲取收益。企業(yè)授予特務使用權收取費用是企業(yè)所得稅應稅收入,按照企業(yè)所得稅率征稅。 個人授予特許權收取費用,按照20%征收企業(yè)所得稅。
2021-05-16 00:41:33
根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》相關規(guī)定,國債利息收入為免稅收入。納稅人購買國債的利息收入不計入應納稅所得額。不繳納企業(yè)所得稅。國債利息收入指的是企業(yè)持有國務院財政部門發(fā)行的國債取得的利息收入。但轉讓國債的收入,要征收企業(yè)所得稅。
2022-05-06 13:05:33
甲企業(yè)2016年度企業(yè)所得稅應納稅所得額=4000(產品銷售收入)+100(特許權使用費收入)+100(接受捐贈收入)-20.5(業(yè)務招待費支出,【(4000+100)*0.5%=20.5】)-500(廣告費支出)-10(支付給客戶的違約金)-2000(其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本、費用、稅金)=1669.5 甲企業(yè)2016年度應納稅額=1669.5*25%=417.375
2020-01-06 10:02:33
1,業(yè)務招待費扣除限額4100*0.5%=20.5,50*60%=30,調增29.5 廣告費扣除限額4100*15%=615 司法機關罰金20萬調增 捐款扣除限額980*12%=117.6 準備金50萬調增 2,稍后繼續(xù)回復
2021-06-03 09:36:39
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