來來老師 解答

2020-06-02 15:08

1.分配工資

借：管理/銷售等費用

  貸：應付職工薪酬——工資

2.計提社保（企業(yè)部分）

借：管理/銷售等費用

  貸：應付職工薪酬——社保

3.次月發(fā)放工資時

借：應付職工薪酬——工資

  貸：其他應付款(個人部分)

      應交稅費——應交個人所得稅

      庫存現(xiàn)金/銀行存款

4.上交杜保

借：應付職工薪酬——社保(企業(yè)部分)

  其他應付款(個人部分)

  貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

5.上交個人所得稅

借：應交稅費——應交個人所得稅

  貸：銀行存款

注意事項：

社會保險沒辦理之前不能計提，“五險一金”計提比例各地不一樣。企業(yè)按勞動保障部門規(guī)定比例繳納部分，可列入“管理費用”。

馬雪榮 追問

2020-06-02 15:13

我們這邊公司只繳納養(yǎng)老和工傷，這個怎么做賬呢？現(xiàn)在工傷全免呢

馬雪榮 追問

2020-06-02 15:14

而且養(yǎng)老和工傷都是當月繳納當月的

來來老師 解答

2020-06-02 15:16

1就是個人部分還是照常計提 
2單位部分看你傾向上面3中方式那種，要是第一種不用提，第二三種按核定表計提，然后減免部分做反向分錄或是把減免部分借計提單位部分貸營業(yè)外收入

馬雪榮 追問

2020-06-02 15:41

哪種比較合適呢，之前的會計都沒有計提呢

來來老師 解答

2020-06-02 15:43

要一直沒計提 那就不計提減免部分了 也就是單位部分全免的不做賬務處理了 只做個人部分

馬雪榮 追問

2020-06-02 15:47

只做了繳納部分借：其他應收款貸銀行或者現(xiàn)金

來來老師 解答

2020-06-02 15:51

繳納部分是對的 不過還要對個人工資做出分配下 就是下面的圖

馬雪榮 追問

2020-06-02 15:54

她沒有計提只有繳納，這樣做有沒有問題呢？

來來老師 解答

2020-06-02 16:00

估計就是另一筆分錄是借管理費用-貸其他應收款吧，要是沒有大問題 就是以后匯算情況或是工商年報填報等需要分類數據的時候，分數據麻煩點

馬雪榮 追問

2020-06-02 16:27

發(fā)工資的時候是：借應付職工薪酬，貸其他應收款，銀行/現(xiàn)金，繳納社保的時候是借其他應收款（個人承擔的部分）貸銀行或者現(xiàn)金

來來老師 解答

2020-06-02 16:45

那可以的 可以這樣的