2016年1月10日,乙公司銷售一批產(chǎn)品給甲公司,價(jià)款13000 000元(含增值稅),至2016年12月31日,乙公司對(duì)該應(yīng)收賬款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備為18000元。由于甲公司發(fā)生財(cái)務(wù)困難,無法償還債務(wù),與乙公司協(xié)商進(jìn)行債務(wù)重組。2017年1月1日,甲公司與乙公司達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議如下: (1)甲公司以材料一批償還部分債務(wù)。該批材料的賬面價(jià)值為280000元(未提取跌價(jià)準(zhǔn)備),公允價(jià)值為300000元,適用的增值稅稅率為17%。假定材料同日送抵乙公司,甲公司開出增值稅專用發(fā)票,乙公司將該批材料作為原材料驗(yàn)收入庫。 (2)將250000元的債務(wù)轉(zhuǎn)為甲公司的股份,其中50000元為股份面值。假定股份轉(zhuǎn)讓手續(xù)同日辦理完畢,乙公司將其作為長期股權(quán)投資核算。 (3)乙公司同意減免甲公司所負(fù)全部債務(wù)扣除實(shí)物抵債和股權(quán)抵債后剩余債務(wù)的40%,其余債務(wù)的償還期延長至2017年6月30日。 ? 要求: (1)計(jì)算甲公司2017年1月1日債務(wù)重組利得。 (2)編制甲公司債務(wù)重組日的會(huì)計(jì)分錄。 (3)計(jì)算乙公司2017年1月1日債務(wù)重組損失。 (4)編制乙公司2017年1月1日債務(wù)重組的會(huì)計(jì)分錄
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于2020-06-03 13:40 發(fā)布 ??3925次瀏覽
- 送心意
暖暖老師
職稱: 中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師
2020-06-03 13:57
(1)計(jì)算甲公司2017年1月1日債務(wù)重組利得。
(13000000-300000*1.17-250000)*40%=4951600
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(1)計(jì)算甲公司2017年1月1日債務(wù)重組利得。
(13000000-300000*1.17-250000)*40%=4951600
2020-06-03 13:57:06

借長期股權(quán)投資339000
貸其他業(yè)務(wù)收入300000
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅39000
借其他業(yè)務(wù)成本500000
貸原材料500000
2022-01-06 00:40:37

同學(xué)你好
長期股權(quán)投資怎么算=材料的不含稅售價(jià)加不含稅售價(jià)*135;
2022-06-20 15:33:47

借:長期股權(quán)投資163.5
貸:固定資產(chǎn)150
? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-銷項(xiàng)稅13.5
2023-12-15 15:49:41

借:長期股權(quán)投資 150
增值稅 150*9%
貸:固定資產(chǎn)清理/固定資產(chǎn)
2023-10-10 21:00:29
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