慎獨 追問

2020-06-05 15:43

填了資產(chǎn)減值損失是不是同步要填寫A105000納稅調(diào)整項目明細(xì)表第33行資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金這里

小林老師 解答

2020-06-05 15:48

您好，您的理解和處理非常正確。

慎獨 追問

2020-06-05 15:50

我4月申報的時候，A105000這個第33行都沒填寫就申報了，系統(tǒng)當(dāng)時也沒也沒報錯，現(xiàn)在因為其他的地方填錯，我現(xiàn)在在電子稅務(wù)局嘗試改的時候提示這里需要填寫，我們總部給的財報里信用減值損失在稅前扣除了，這個是不是錯誤的，稅前不能扣除。

小林老師 解答

2020-06-05 15:54

您好，您的理解非常正確。企業(yè)所得稅匯算清繳，所有的減值損失，都是暫時性差異，均不可稅前扣除，都需要納稅調(diào)整。

慎獨 追問

2020-06-05 15:57

我現(xiàn)在應(yīng)該不能通過電子稅務(wù)局更正了吧，要去稅務(wù)局更正嗎？這件事我要像總公司說明嗎?因為做賬都是總公司做賬的，總部給的財報都是減掉信用減值損失的

小林老師 解答

2020-06-05 15:59

您好，如何通過電子稅務(wù)局更正，這個各地稅務(wù)申報系統(tǒng)存在不同，您咨詢下您當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)。

慎獨 追問

2020-06-05 16:01

您受累給看下，這樣的，是不能稅前扣除對吧

小林老師 解答

2020-06-05 16:03

您好，您營業(yè)利潤畫藍(lán)色框是什么意思。

慎獨 追問

2020-06-05 16:04

我是標(biāo)出來給您看的，是稅前扣除了信用減值損失了，就是讓您給看看憑證和12月的資產(chǎn)負(fù)債表給合計下是稅前扣除了吧，這個是不是錯了

小林老師 解答

2020-06-05 16:09

您好，稅前扣除是企業(yè)所得稅扣除，在匯算清繳報表里調(diào)整，不影響利潤總額。您看我說的是否方便您理解。

慎獨 追問

2020-06-05 16:16

不太理解。。。。信用減值損失不能稅前扣除，這個資產(chǎn)負(fù)債表所得稅費用應(yīng)該會增高吧，比這個表里的高，那凈利潤應(yīng)該就減少了吧，是這樣嗎？

小林老師 解答

2020-06-05 16:22

您好，您的理解非常正確。會計上信用減值損失金額應(yīng)在利潤表中體現(xiàn)，減少利潤總額，但稅法不確認(rèn)，所以企業(yè)所得稅匯算清繳需要納稅調(diào)增，增加應(yīng)納稅所得額（不是利潤總額），導(dǎo)致所得稅費用金額大于利潤總額*稅率計算部分。您看我寫的是否有助于您理解。

小林老師 解答

2020-06-05 16:22

您好，您的理解非常正確。會計上信用減值損失金額應(yīng)在利潤表中體現(xiàn)，減少利潤總額，但稅法不確認(rèn)，所以企業(yè)所得稅匯算清繳需要納稅調(diào)增，增加應(yīng)納稅所得額（不是利潤總額），導(dǎo)致所得稅費用金額大于利潤總額*稅率計算部分。您看我寫的是否有助于您理解。

小林老師 解答

2020-06-05 16:22

您好，您的理解非常正確。會計上信用減值損失金額應(yīng)在利潤表中體現(xiàn)，減少利潤總額，但稅法不確認(rèn)，所以企業(yè)所得稅匯算清繳需要納稅調(diào)增，增加應(yīng)納稅所得額（不是利潤總額），導(dǎo)致所得稅費用金額大于利潤總額*稅率計算部分。您看我寫的是否有助于您理解。

慎獨 追問

2020-06-05 16:27

明白了，也就是資產(chǎn)負(fù)債表是以財務(wù)角度的制定的，匯算清繳的時候要以稅法角度去補這個稅是這樣吧。

小林老師 解答

2020-06-05 16:28

您好，您的理解非常正確。會計報表無論企業(yè)所得稅如何調(diào)整，最多涉及所得稅費用、應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅以及遞延所得稅科目。

慎獨 追問

2020-06-05 16:31

明白了，謝謝老師

小林老師 解答

2020-06-05 16:33

客氣，非常榮幸能夠給您支持！