王茫茫老師 解答

2020-06-07 01:01

（1）取得土地使用權支付的地價款及有關費用為510萬元 
（2）房地產開發(fā)成本為1500萬元 
（3）房地產開發(fā)費用=90+（510+1500）×5％=190.5（萬元） 
（4）允許扣除的稅費為5000*9%*（7%+3%）=4.5萬元 
（5）從事房地產開發(fā)的納稅人加計扣除20% 允許扣除額=（510+1500）×20％=402（萬元） 
（6）允許扣除的項目金額合計=510+1500+190.5+4.5+402=2607（萬元） 
（7）增值額=5000-2607=2393（萬元） 
（8）增值率=2393÷2607×100％=91.8% 
（9）應納稅額=2393×40％-2607×5％=826.85（萬元）

天真的豆芽 追問

2020-06-07 01:08

允許扣除的稅費結果不是45萬元么

天真的豆芽 追問

2020-06-07 01:14

老師，最后應納稅額乘的40%和5%是什么啊

王茫茫老師 解答

2020-06-07 13:16

同學你好，扣除的稅費是附加稅，是增值稅的10%，所以是4.5W
最后應納稅額乘的40%和5%是土地增值稅的計算公式，5%是速算扣除數

天真的豆芽 追問

2020-06-07 13:22

我知道，但是那步算出來是45萬，不是4.5萬，所以最后的結果都是錯的

王茫茫老師 解答

2020-06-07 14:29

噢，對的，是老師大意了。重新給你寫一下哈
（1）取得土地使用權支付的地價款及有關費用為510萬元 
（2）房地產開發(fā)成本為1500萬元 
（3）房地產開發(fā)費用=90+（510+1500）×5％=190.5（萬元） 
（4）允許扣除的稅費為5000*9%*（7%+3%）=45萬元 
（5）從事房地產開發(fā)的納稅人加計扣除20% 允許扣除額=（510+1500）×20％=402（萬元） 
（6）允許扣除的項目金額合計=510+1500+190.5+45+402=2647.5（萬元） 
（7）增值額=5000-2647.5=2352.5（萬元） 
（8）增值率=2352.5÷2647.5×100％=88.9% 
（9）應納稅額=2352.5×40％-2647.5×5％=808.62（萬元）

天真的豆芽 追問

2020-06-07 14:35

好的，謝謝老師，辛苦了

王茫茫老師 解答

2020-06-07 16:59

不客氣  很高興能夠幫助到你