- 送心意
小葉老師
職稱: 注冊會計師,中級會計師,初級會計師
2020-06-07 17:23
同學,你好
1.減免稅收入不能開增值稅專用發(fā)票 ,包括免稅和處置自用固定資產享受3%征收率減按2%征收優(yōu)惠的情況。
2.向消費者個人銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售服務、無形資產或者不動產。
3.某些特殊科目或行業(yè)不能開具增值稅專用發(fā)票 ,比如餐飲業(yè) 、銷售金融資產 、貸款 、客運業(yè)等。
4.在部分差額納稅的規(guī)定下 ,扣減的銷售額部分不能開增值稅專用發(fā)票。
5.一般納稅人會計核算不健全時 ,不能開增值稅專用發(fā)票 。
6.實行增值稅退(免)稅辦法的增值稅零稅率應稅服務不得開具增值稅專用發(fā)票。
7.不征收增值稅項目不得開具增值稅專用發(fā)票。
8.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產,不得向稅務機關申請代開增值稅專用發(fā)票。
9.納稅人銷售舊貨,不得自行開具或者代開增值稅專用發(fā)票。
10.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化妝品等消費品,不得開具增值稅專用發(fā)票。
11.一般納稅人的單采血漿站銷售非臨床用人體血液,可以按照簡易辦法依照3%征收率計算應納稅額,但不得對外開具增值稅專用發(fā)票。
12.應當辦理一般納稅人資格登記而未辦理的,按銷售額依照增值稅稅率計算應納稅額,不得抵扣進項也不得開具增值稅專用發(fā)票。
13.金融商品轉讓,不得開具增值稅專用發(fā)票。
14.經紀代理服務,以取得的全部價款和價外費用,扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費后的余額為銷售額。向委托方收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費,不得開具增值稅專用發(fā)票。
15.試點納稅人根據2016年4月30日前簽訂的有形動產融資性售后回租合同,在合同到期前提供的有形動產融資性售后回租服務,選擇繼續(xù)按照有形動產融資租賃服務繳納增值稅的,經人民銀行、銀監(jiān)會或者商務部批準從事融資租賃業(yè)務的試點納稅人,可以選擇以向承租方收取的全部價款和價外費用,扣除向承租方收取的價款本金,以及對外支付的借款利息(包括外匯借款和人民幣借款利息)、發(fā)行債券利息后的余額為銷售額。向承租方收取的有形動產價款本金,不得開具增值稅專用發(fā)票,可以開具普通發(fā)票。
16.試點納稅人提供旅游服務,可以選擇以取得的全部價款和價外費用,扣除向旅游服務購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用后的余額為銷售額。選擇上述辦法計算銷售額的試點納稅人,向旅游服務購買方收取并支付的上述費用,不得開具增值稅專用發(fā)票,可以開具普通發(fā)票。
17.提供勞務派遣服務選擇差額納稅的納稅人,向用工單位收取用于支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用,不得開具增值稅專用發(fā)票,可以開具普通發(fā)票。
18.納稅人提供人力資源外包服務,向委托方收取并代為發(fā)放的工資和代理繳納的社會保險、住房公積金,不得開具增值稅專用發(fā)票,可以開具普通發(fā)票。
19.納稅人在地稅機關已申報營業(yè)稅未開具發(fā)票,2016年5月1日后需要補開發(fā)票的,不得開具增值稅專用發(fā)票。
20.一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產項目,其2016年4月30日前收取并已向主管地稅機關申報繳納營業(yè)稅的預收款,未開具營業(yè)稅發(fā)票的,可以開具增值稅普通發(fā)票,不得開具增值稅專用發(fā)票





彪壯的墨鏡 追問
2020-06-07 17:39
小葉老師 解答
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2020-06-07 18:09
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