未完147 追問

2020-06-10 10:07

老師，第三問不是還應該減去內部未實現(xiàn)的交易么

舟舟老師 解答

2020-06-10 10:08

個別報表權益法是都要考慮的
合并報表權益法只需要考慮合并日公允的影響，不用考慮內部交易

未完147 追問

2020-06-10 10:12

之前合并報表中內部交易有抵消，可是這第三問問的是個別報表，那也怎么不減去內部未實現(xiàn)的交易呢？

舟舟老師 解答

2020-06-10 10:21

這題是合并，個別報表是成本法核算，不涉及凈利潤的調整
所以第三題應該問的合并報表零利潤的調整

未完147 追問

2020-06-10 10:28

老師，第三題問的是A公司的，他不是個別報表嗎？

舟舟老師 解答

2020-06-10 10:37

本題是站在甲公司的角度來考慮合并事項
第三題，把問題說全了，即甲在編制合并報表時，對A公司凈利潤如何調整

未完147 追問

2020-06-10 10:54

老師，那第三問資產(chǎn)減值損失金額怎么來的?第六問怎么還有應收賬款的分錄？

舟舟老師 解答

2020-06-10 11:21

第三問是購買日，被投資方自身應收賬款的處理
個別報表沒有計提減值，但是實際收款時少了200
借：銀行存款3720
資產(chǎn)減值損失200
貸：應收賬款3920
在合并角度，購買日已經(jīng)確認了該減值（借：資本公積200，貸：應收賬款200），所以被投資方個別報表的資產(chǎn)減值損失200，和貸方應收賬款其中的200要沖回
借：應收賬款200
貸：資產(chǎn)減值損失200

舟舟老師 解答

2020-06-10 11:21

第三問的應收賬款，是內部交易形成的，要沖回