老師，請教外貿(mào)行業(yè)的咨詢你下噢。確認收入的分錄，是借：應(yīng)收賬款-美元 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（出口退稅）這樣對嗎？可是學(xué)堂里的實操看的沒有收入的分錄，只有退稅的分錄，寫的是借：其他應(yīng)收款-出口退稅 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（出口退稅）收到退稅款時借：銀行存款 貸：其他應(yīng)收款-出口退稅。感覺不理解，在借：其他應(yīng)收款-出口退稅 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（出口退稅）這個分錄里有貸方應(yīng)交稅費，確認收入時不確認稅費嗎?

答： 因為原來就有借方余額！所以貸記，不會有貸方余額

老師，生產(chǎn)型企業(yè)出口免抵退稅分錄：1.貨物出口，實現(xiàn)銷售收入時：借：應(yīng)收賬款貸： 主營業(yè)務(wù)收入 - 外銷2.免抵退稅不予免征和抵扣的稅額：借：主營業(yè)務(wù)成本 - 外銷成本貸：應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅 - 進項稅額轉(zhuǎn)出3.應(yīng)退稅額：借：其他應(yīng)收款 - 出口退稅貸：應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅 - 出口退稅4.免抵稅額：借：應(yīng)繳稅費 - 應(yīng)交增值稅 - 出口抵減內(nèi)銷的應(yīng)納稅額貸：應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅 - 出口退稅5.次月收到退稅款時：借：銀行存款貸：其他應(yīng)收款 - 出口退稅第三條和第四條的 應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅 - 出口退稅 數(shù)據(jù)時同一個嘛？

答： 同學(xué)你好 是的，第三條和第四條的“應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅 - 出口退稅”數(shù)據(jù)是同一個。 在免抵退稅的會計處理中，這個科目是用來記錄與出口退稅相關(guān)的稅額變動的。具體來說： 1.在計算應(yīng)退稅額時（即第三條），企業(yè)預(yù)計會收到一定金額的退稅款，因此將這部分金額記入“其他應(yīng)收款 - 出口退稅”的借方，同時將該金額從“應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅 - 出口退稅”的貸方轉(zhuǎn)出，表示這部分稅額企業(yè)已經(jīng)預(yù)計會收到退稅，不再需要繳納。 2.在計算免抵稅額時（即第四條），企業(yè)利用出口貨物的退稅額來抵減內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額。這部分免抵稅額也是通過“應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅 - 出口退稅”科目來處理的，但是方向相反。企業(yè)將這部分免抵稅額記入“應(yīng)繳稅費 - 應(yīng)交增值稅 - 出口抵減內(nèi)銷的應(yīng)納稅額”的借方，同時從“應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅 - 出口退稅”的貸方轉(zhuǎn)出，表示企業(yè)已經(jīng)利用出口退稅額來抵減了內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額。 因此，雖然這兩個分錄都涉及到了“應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅 - 出口退稅”這個科目，但是它們所表達的經(jīng)濟含義和用途是不同的。在第三條中，該科目用于記錄預(yù)計會收到的退稅款；在第四條中，該科目則用于記錄已經(jīng)用于抵減內(nèi)銷貨物應(yīng)納稅額的退稅額。

報考2022年中級會計職稱對學(xué)歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

進項100，退稅90的會計分錄這樣寫對嗎？借：其他應(yīng)收款-出口退稅 90 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-出口退稅 90借：銀行存款 90 貸：其他應(yīng)收款-出口退稅 90借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-出口退稅 90 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出 90借：主營業(yè)務(wù)成本 10 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出 10

答： 出口抵減內(nèi)銷分錄： 借：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應(yīng)交稅金———未交增值稅 借：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額） 貸：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅（出口退稅）