undefined 追問

2024-05-22 14:48

老師，如果免抵稅額>計(jì)算出來的留底稅額，這個(gè)中間不是有差額嘛？例如當(dāng)期應(yīng)該稅額=-21萬，免抵退稅額=34萬，退稅款為21萬，34萬與21萬中間差13萬，這個(gè)13萬要額外寫分錄嗎？

樸老師 解答

2024-05-22 14:52

同學(xué)你好

如果免抵稅額大于計(jì)算出來的留底稅額，確實(shí)會(huì)產(chǎn)生一個(gè)差額。在您給出的例子中，當(dāng)期應(yīng)納稅額為-21萬（意味著有21萬的留底稅額），免抵退稅額為34萬，退稅款為21萬，那么差額就是13萬（34萬 - 21萬）。
關(guān)于這13萬的差額，它實(shí)際上是免抵但未退稅的部分，即免抵稅額超過留底稅額的部分。這部分金額在會(huì)計(jì)處理上需要單獨(dú)記錄，但并不需要額外寫分錄來直接處理這13萬。
通常情況下，這13萬會(huì)體現(xiàn)在企業(yè)的“免抵稅額”賬戶中，作為未退稅的部分進(jìn)行累計(jì)。這部分金額可以用于未來期間抵扣內(nèi)銷應(yīng)納的增值稅，或者在下一次有退稅款時(shí)一并處理。
因此，在會(huì)計(jì)處理上，您只需要按照正常的免抵退稅流程進(jìn)行分錄處理，無需針對(duì)這13萬的差額額外寫分錄。

undefined 追問

2024-05-22 15:03

1.貨物出口假如本次出口貨款340萬，不得免征和抵扣稅額10.2萬，當(dāng)期應(yīng)納稅額-21萬，出口貨物免抵退稅額34萬，實(shí)現(xiàn)銷售收入時(shí)：
借：應(yīng)收賬款340
貸： 主營業(yè)務(wù)收入 - 外銷340
2.免抵退稅不予免征和抵扣的稅額：
借：主營業(yè)務(wù)成本 - 外銷成本10.2
貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 - 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出10.2
3.應(yīng)退稅額：
借：其他應(yīng)收款 - 出口退稅21
貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 - 出口退稅21
4.免抵稅額：
借：應(yīng)繳稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 - 出口抵減內(nèi)銷的應(yīng)納稅額34
貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 - 出口退稅34
5.次月收到退稅款時(shí)：
借：銀行存款21
貸：其他應(yīng)收款 - 出口退稅21
是這樣嘛？

樸老師 解答

2024-05-22 15:20

同學(xué)你好
是這樣的

undefined 追問

2024-05-22 15:20

4.免抵稅額：
借：應(yīng)繳稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 - 出口抵減內(nèi)銷的應(yīng)納稅額13
貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 - 出口退稅13

這里應(yīng)該是13萬才對(duì)

樸老師 解答

2024-05-22 15:22

是的
34-21
這樣計(jì)算的
不好意思