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送心意

玲老師

職稱： 會計師

2020-06-11 13:32

你好，  用于免稅的不能抵扣進項

. 追問

2020-06-11 13:33

那像電話費什么的，客房也在用，網(wǎng)費整個酒店都用，那怎么確定它是否屬于免稅項目呢

玲老師 解答

2020-06-11 13:46

您好，因為現(xiàn)在餐飲和住宿是免征增值稅的，用于這些項目的就不能抵扣

. 追問

2020-06-11 13:47

不能全額抵扣，還是應(yīng)該全額轉(zhuǎn)出

玲老師 解答

2020-06-11 13:49

用于這些免稅項目的進項稅額需要全額轉(zhuǎn)出，

. 追問

2020-06-11 13:49

那辦公室也在用啊，網(wǎng)費辦公室也用，這個屬于無法劃分的吧

玲老師 解答

2020-06-11 13:52

無法區(qū)分免稅項目和應(yīng)稅項目的，就全額做進項稅額轉(zhuǎn)出

. 追問

2020-06-11 13:55

不是啊，不得抵扣的進項稅額不是有個公式嗎，是按這個公式推算出來的，不得抵扣的數(shù)，這個數(shù)做全額轉(zhuǎn)出啊

玲老師 解答

2020-06-11 13:56

您好，因為您上面說了無法區(qū)分應(yīng)稅項目和免稅項目，如果無法區(qū)分的是全額轉(zhuǎn)出的，如果你認為老師回復(fù)的你有異議，你可以和你稅務(wù)局確認一下

玲老師 解答

2020-06-11 13:56

按規(guī)定就是用于免稅項目的進項稅額，不能抵扣用于應(yīng)稅項目的進項稅額，可以抵扣，應(yīng)稅和免稅不能區(qū)分的，需要全額進項稅額轉(zhuǎn)出

玲老師 解答

2020-06-11 13:57

按規(guī)定就是用于免稅項目的進項稅額，不能抵扣，用于應(yīng)稅項目的進項稅額可以抵扣，應(yīng)稅和免稅不能區(qū)分的，需要全額進項稅額轉(zhuǎn)出，

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相關(guān)問題討論
你好， 用于免稅的不能抵扣進項
2020-06-11 13:32:38
你好，你還有其他的什么業(yè)務(wù)
2020-06-11 13:59:02
"一般納稅人取得增值稅專用發(fā)票屬于抵扣事項就可以抵扣。根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）規(guī)定，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣： 　?。ㄒ唬┯糜诤喴子嫸惙椒ㄓ嫸愴椖?、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，僅指專用于上述項目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)（不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn)）、不動產(chǎn)。納稅人的交際應(yīng)酬消費屬于個人消費。（二）非正常損失的購進貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù)。（三）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù)。（四）非正常損失的不動產(chǎn)，以及該不動產(chǎn)所耗用的購進貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)。（五）非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)。 　　納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產(chǎn)，均屬于不動產(chǎn)在建工程。 　　（六）購進的旅客運輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)。 　?。ㄆ撸┴斦亢蛧叶悇?wù)總局規(guī)定的其他情形。 　　本條第（四）項、第（五）項所稱貨物，是指構(gòu)成不動產(chǎn)實體的材料和設(shè)備，包括建筑裝飾材料和給排水、采暖、衛(wèi)生、通風(fēng)、照明、通訊、煤氣、消防、中央空調(diào)、電梯、電氣、智能化樓宇設(shè)備及配套設(shè)施。 　　納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問費、手續(xù)費、咨詢費等費用，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。"
2017-06-18 18:22:09
不享受免稅的可以不轉(zhuǎn)出對應(yīng)的進項
2020-02-20 16:53:24
你好；是 。 可以這樣理解的
2022-07-28 11:57:53
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