甲公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)和銷售洗衣機(jī)。2019年3月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）購(gòu)進(jìn)一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為256 000元；支付運(yùn)輸費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅額2 500元。（2）購(gòu)進(jìn)低值易耗品，取得增值稅普通發(fā)票上注明的稅額為8 000元。（3）銷售A型洗衣機(jī)1 000臺(tái)，含增值稅銷售單價(jià)3 480元/臺(tái)；另收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)522 000元、包裝物租金174 000元。（4）采取以舊換新方式銷售A型洗衣機(jī)50臺(tái)，舊洗衣機(jī)作價(jià)116元/臺(tái)。（5）向優(yōu)秀職工發(fā)放A型洗衣機(jī)10臺(tái)，生產(chǎn)成本2 088元/臺(tái)。已知：增值稅稅率為13%，上期留抵增值稅額59 000元，取得的增值稅專用發(fā)票已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求：請(qǐng)根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，計(jì)算當(dāng)月銷項(xiàng)稅額，允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額和當(dāng)期應(yīng)納增值稅額。

暖暖老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師

2020-06-14 17:08

業(yè)務(wù)1的進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算
256000*13%+2500*9%=33505

暖暖老師解答

2020-06-14 17:08

業(yè)務(wù)2普通發(fā)票不可以抵扣

暖暖老師解答

2020-06-14 17:09

業(yè)務(wù)3銷項(xiàng)稅額的計(jì)算
（1000*3480+522000+174000）/1.13*13%=480424.78

暖暖老師解答

2020-06-14 17:10

業(yè)務(wù)4銷項(xiàng)稅額的計(jì)算
50*3480/1.13*13%=20017.70

暖暖老師解答

2020-06-14 17:11

業(yè)務(wù)5銷項(xiàng)稅額的計(jì)算
10*2088*（1+10%）*13%=2985.84

暖暖老師解答

2020-06-14 17:11

本月進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算過程是
33505

暖暖老師解答

2020-06-14 17:12

本月銷項(xiàng)稅額的計(jì)算過程是
480424.78+20017.70+2982.84=503428.32

暖暖老師解答

2020-06-14 17:13

本月應(yīng)交增值稅的計(jì)算過程是
503428.32-33505

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