Eleven 追問

2020-06-16 07:38

請問老師我未轉(zhuǎn)登記前購進商品的專票已經(jīng)在認證系統(tǒng)里了，我是否要全部認證然后再做轉(zhuǎn)出？我當(dāng)月還是一般納稅人時進項發(fā)票該怎么做賬務(wù)處理才合適呢？可以寫一下完整的會計分錄嗎？十分感謝！

Eleven 追問

2020-06-16 07:42

老師如果我還是一般納稅人當(dāng)月比如我認證系統(tǒng)里有100萬的商品進項發(fā)票，我只認證50萬可以嗎？對已經(jīng)認證的進項票會計分錄，借：庫存商品     應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅   貸：銀行存款，未認證的50萬會計分錄借：庫存商品     應(yīng)交稅費-待認證進項   貸：銀行存款
請問老師這樣處理對嗎？因為我轉(zhuǎn)登記的當(dāng)月還是一般納稅人時想交點增值稅

小林老師 解答

2020-06-16 07:59

您好，轉(zhuǎn)小規(guī)模納稅人前的所有銷項和進項合并計算（銷項減進項），若銷項大，則沒有留抵，需要繳納增值稅。若銷項小，形成留抵，轉(zhuǎn)入待抵扣進項稅科目。

小林老師 解答

2020-06-16 08:03

您好，您還是需要認證的，否則形成滯留票。因為后期小規(guī)模將待認證是否可以形成留抵，您先咨詢下專管員，有的地方是小規(guī)模以后不允許留抵。

Eleven 追問

2020-06-16 08:30

老師能否教我一下詳細的處理分錄，謝謝！

小林老師 解答

2020-06-16 08:37

您好，您客氣。轉(zhuǎn)小規(guī)模納稅人前的所有銷項和進項合并計算（銷項減進項）。若銷項大，則沒有留抵，需要繳納增值稅，正常申報繳納增值稅分錄。若銷項小，形成留抵，轉(zhuǎn)入待抵扣進項稅科目，借應(yīng)交稅費～待抵扣進項稅，應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額），貸應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）