5.某居民企業(yè)，2019年經營業(yè)務賬戶資料如下：（1）取得商品銷售收入5000萬元；發(fā)生商品銷售成本2800萬元；（2）取得其他業(yè)務收入900萬元，發(fā)生其他業(yè)務成本784萬元；（3）繳納非增值稅銷售稅金及附加260萬元，繳納增值稅220元；（4）銷售費用890萬元，全部為廣告費以及業(yè)務宣傳費；（5）管理費用380萬元，其中業(yè)務招待費45萬元；（6）財務費用80萬元；（7）取得國債利息收入40萬元；（8）取得直接投資其他居民企業(yè)的權益性收益20萬元（已在投資方所在地按15%的稅率繳納了企業(yè)所得稅）；（9）取得營業(yè)外收入70萬元；（10）發(fā)生營業(yè)外支出40萬元，其中公益性捐贈支出20萬元，支付稅收滯納金8萬元；（11）計入成本、費用中的工資總額300萬元，撥付職工工會經費7萬元，發(fā)生職工福利費40萬元，發(fā)生職工教育經費17萬元。計算該企業(yè)2017年實際應繳納的企業(yè)所得稅稅額。

答： 利潤總額=5000-2800%2B900-784-260-890-380-80%2B40%2B20%2B70-40=796，應納稅所得額=796%2B（890-5000*15%）%2B（45-5000*0.5%）-40-20%2B8%2B（7-300*2%）=905，應納企業(yè)所得稅額=905*25%=226.25。

某企業(yè)為居民企業(yè)，2021年發(fā)生經營業(yè)務如下：(1）取得產品銷售收入4000萬元。(2）應結轉產品銷售成本1600萬元。(3）其他業(yè)務收入1000萬元，其他業(yè)務成本500萬元(4）發(fā)生銷售費用770萬元（其中廣告費850萬元）；管理費用480萬元（其中業(yè)務招待費30萬元）；財務費用60萬元。(5）銷售稅金160萬元（含增值稅120萬元）。(6）營業(yè)外收入180萬元，營業(yè)外支出150萬元（含公司以自產產品通過縣民政局向福利院的捐贈，成本85萬元，增值稅13萬元，支付稅收滯納金1萬元）。(7）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額200萬元、撥繳職工工會經費5萬元、發(fā)生職工福利費31萬元、發(fā)生職工教育經費7萬元。(8)2020年12月購入一條生產線，取得成本600萬元，企業(yè)按3年計提折舊，凈殘值為零，稅法規(guī)定的最低折舊年限為5年，凈殘值為零。要求：計算該企業(yè)2021年度實際應繳納的企業(yè)所得稅。

答： 學員你好，計算如下 會計利潤=4000-1600+1000-500-770-480-60-160+120+180-150=1580 (4000+1000)*0.15=750 (4000+1000)*0.005=25 銷售費用770萬元（其中廣告費850萬元 數據不對啊

一名會計如何讓領導給你主動加薪？

答： 都說財務會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何

某居民企業(yè)，20X9年經營業(yè)務賬戶資料如下：取得商品銷售收入5000萬元；發(fā)生商品銷售成本2800萬元；取得其他業(yè)務收入900萬元，發(fā)生其他業(yè)務成本784萬元；繳納非增值稅銷售稅金及附加260萬元，繳納增值稅220元；銷售費用890萬元，其中廣告費750萬元；管理費用380萬元，其中業(yè)務招待費45萬元；財務費用80萬元；取得國債利息收入40萬元；取得直接投資其他居民企業(yè)的權益性收益20萬元（已在投資方所在地按15%的稅率繳納了企業(yè)所得稅）；取得營業(yè)外收入70萬元；發(fā)生營業(yè)外支出40萬元，其中公益性捐贈支出20萬元，支付稅收滯納金8萬元；計入成本、費用中的工資總額300萬元，撥付職工工會經費7萬元，發(fā)生職工福利費40萬元，發(fā)生職工教育經費17萬元。計算該企業(yè)20X9年實際應繳納的企業(yè)所得稅稅額。

答： 你好需要計算做好了給你