某居民企業(yè)2020年取得產(chǎn)品銷售收入4000萬元、發(fā)生銷售成本2600萬元；其他業(yè)務(wù)收入800萬元，其他業(yè)務(wù)成本600萬元；取得國債利息收入40萬元；取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益34萬元，發(fā)生銷售費用770萬元（其中廣告費650萬元、管理費用480萬元（其中業(yè)務(wù)招待費25萬元、財務(wù)費用60萬元（其中向非金融機構(gòu)借款超過銀行同期的利息為20萬元）；發(fā)生銷售稅金160萬元（含增值稅120萬元）；營業(yè)外收入80萬元，營業(yè)外支出50萬元（含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款30萬元，直接捐贈4萬元，支付稅收滯納金6萬元）；計入成本、費用的工資總額200萬元、撥繳工會經(jīng)費5萬元、發(fā)生職工福利費31萬元、職工教育經(jīng)費18萬元。要求：調(diào)整項目若為調(diào)增請在金額前加上“+”,若為調(diào)減請在金額前加上“-”，若不調(diào)請寫上0請計算 1會計利潤為萬元2.各個調(diào)整稅額分別列出來3.應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額為多少

暖暖老師

職稱：中級會計師,稅務(wù)師,審計師

2022-05-07 14:55

會計利潤的計算過程是
4000-2600+800-600+40+34-770-480-60-40+80-50=354

暖暖老師解答

2022-05-07 14:56

國債利息和直接投資于其他居民企業(yè)免稅，納稅調(diào)減40+34=74

暖暖老師解答

2022-05-07 14:56

廣告費扣除限額4800*15%=720全部扣除

暖暖老師解答

2022-05-07 14:57

業(yè)務(wù)招待費扣除25*60%=15,4800*0.005=24
納稅調(diào)增25-15=10

暖暖老師解答

2022-05-07 14:58

財務(wù)費用利息納稅調(diào)增20

暖暖老師解答

2022-05-07 14:58

公益性捐贈扣除限額354*12%=42.48全部扣除
納稅調(diào)增10

暖暖老師解答

2022-05-07 14:59

應(yīng)納稅所得額的計算是
354-74+10+20+10=320
應(yīng)交所得稅是320*0.25=80

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