小熊餅干 追問

2020-06-18 09:47

那么付貨款時應(yīng)付賬款是負(fù)數(shù)了？這樣可以嗎？

江老師 解答

2020-06-18 09:48

付貨款不會是負(fù)數(shù)，因為你暫估后就是會平賬。
如果是提示付的貨款，可以用預(yù)付賬款科目核算處理。

小熊餅干 追問

2020-06-18 10:18

先付款，然后發(fā)貨的，但是發(fā)票遲遲沒到。所以
付款時，借預(yù)付賬款  貸銀行
同時   借暫估入庫 原材料   貸預(yù)付賬款，可以嗎？

發(fā)票來了分錄怎么寫借原材料貸方呢？

江老師 解答

2020-06-18 10:25

一、付款時的分錄是：
借：預(yù)付賬款 
貸：銀行存款
二、月份暫估入庫時的分錄是：
 借：原材料
 貸：預(yù)付賬款
三、以后月份收到發(fā)票時的分錄是：
沖銷暫估，按發(fā)票入賬。
1、沖銷暫估的分錄是：
借：原材料    負(fù)數(shù)
 貸：預(yù)付賬款  負(fù)數(shù)
2、按發(fā)票入賬的分錄是：
借：原材料   正數(shù)
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）   正數(shù)
 貸：預(yù)付賬款   正數(shù)